+7 980 527 99 74
+7 499 769 53 70

Форма срочного заказа

Организация операций денежной наличности

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В БАНКЕ: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

1.1. ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ОТ КЛИЕНТОВ

1.2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПО ВЕДЕНИЮ РАСХОДНЫХ  ОПЕРАЦИЙ

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ В БАНКЕ ПАО «СКБ - БАНК»

2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО «СКБ - БАНК»

2.2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

ВЫВОД

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

.... 49

ВВЕДЕНИЕ

 

Актуальность темы исследования. Организует и контролирует работу кассового узла банка заведующий кассой. Как правило, для своей работы он имеет отдельное помещение.

Основная работа в кассовом узле коммерческого банка происходит в создаваемых кассах:

· приходных,

· расходных,

· приходно-расходных,

· вечерних,

· разменных,

· пересчета денежной наличности.

Виды и количество таких касс зависит от характера деятельности банка и объема выполняемых операций.

Приходная касса банка осуществляет прием наличных денег от граждан и организаций (физических и юридических лиц) в течение операционного дня. Эта касса осуществляет также прием от организаций денежной наличности в средствах упаковки.

Расходная касса выполняет выдачу денежных средств как физическим, так и юридическим лицам. Последним выдача денег производится при предъявлении денежных чеков.

Приходно-расходная касса производит как прием, так и выдачу наличных денег.

Проведение приходных и расходных операций с проверкой правильности оформления документов клиентами банка осуществляет кассир-операционист рассмотренных касс. Деньги, принятые приходной или приходно-расходной кассой, зачисляются на соответствующие счета до окончания операционного дня.

Для приема наличных денег после окончания операционного дня в банках работает вечерняя касса. Она обеспечивает лучшее обслуживание юридических лиц и позволяет им сдавать денежную выручку, поступившую за весь рабочий день. Это ускоряет поступление в банк денег и обеспечивает их сохранность. Вечерние кассы не выполняют расходные операции. Принятые вечерней кассой деньги должны зачисляться банком на счета не позднее утра следующего рабочего дня.

Целью дипломной работы является исследование деятельности системы организации приходных и расходных операций с денежной наличностью в банке.

Задачи дипломной работы:

1. Рассмотреть теоретические аспекты организации приходных и расходных операций с денежной наличностью в банке

2. Проработать практические аспекты организации приходных и расходных операций с денежной наличностью в банке ПАО «СКБ - Банк».

Степень изученности в литературе исследуемых вопросов. В большинстве зарубежных и отечественных научных изданий тема организации налично-денежного оборота и всех, связанных с ним операций, рассматривается не столь широко и подробно как безналичного. Из трудов современных представителей отечественной науки, посвященных данной тематике, можно выделить работы: О.И. Лаврушина, Е.Ф. Жукова, О.Г. Семенюта, В.В. Усова, Ю.В. Головина, A.B. Борискина, В.П. Полякова, Л.А.Новоселова и ряда других. Однако комплексного исследования широкого круга экономических, организационных и практических проблем, связанных с организацией налично-денежного оборота, осуществлением эмиссионно-кассовых операций, роли Центрального Банка в этой области, а также перспективных направлений их развития, в отечественной экономической литературе не получили достаточного освещения.

Объектом исследования является ПАО «СКБ - Банк».

Предметом исследования является организация приходных и расходных операций с денежной наличностью в банке ПАО «СКБ - Банк».

Используемые основные материалы - зарубежные и отечественные печатные издания, посвященные рассматриваемой тематике, законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы Банка России, официальные статистические материалы, специальные издания Центральных банков зарубежных стран, отчеты о командировках специалистов Банка России в зарубежные банки, а также технология совершения операций с ценностями при использовании автоматизированной системы управления в Кассовом центре ПАО «СКБ - Банк».

Приемы и методы исследования. В основе исследования лежит диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном и взаимосвязанном развитии. Широко применялись системный анализ, обобщение, синтез, логический и сравнительный анализ, метод экспертных оценок и др.

 


Глава 1. Организация приходных и расходных операций с денежной наличностью в банке: теоретические аспекты

1.1. Порядок приема наличных денег от клиентов

 

В кредитной организации, внутренние структурные подразделения (ВСП) прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001. Прием наличных денег от организации может осуществляться с предъявлением представителем организации, оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации доверенности на сдачу наличных денег в кредитную организацию, ВСП.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием наличных денег кассовым работником для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП оформляется приходным кассовым ордером 0402008 или отражается в реестре переводов, составляемом в произвольной форме.

В реестре переводов указываются: фирменное наименование кредитной организации или наименование филиала, или наименование ВСП, дата составления реестра переводов, фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица - вносителя, фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) физического лица - получателя или наименование организации - получателя, сумма наличных денег, принятых для осуществления операции по переводу, сумма комиссионного вознаграждения (в случае его взимания), итоговые суммы принятых наличных денег, иная информация, необходимая кредитной организации, фамилия, инициалы кассового работника, а также проставляется подпись кассового работника.

В случае составления реестра переводов приходные кассовые ордера 0402008 оформляются на итоговые суммы принятых наличных денег, указанные в реестре переводов.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному на общую сумму сдаваемых наличных денег, вместе с накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических сейфов, реестром проведенных организацией, входящей в систему Банка России, кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации (далее - реестр организации, входящей в систему Банка России). Форма реестра организации, входящей в систему Банка России, порядок его представления в кредитную организацию, ВСП определяются договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении указанной кассовой операции.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику, клиенту выдается отрывной талон к приходному кассовому документу для предъявления в кассу.

В случае выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется. Отрывной талон от приходного кассового документа может не отделяться в случае использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

При приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на основании реестра организации, входящей в систему Банка России, и после соответствующей проверки и оформления бухгалтерским работником передается вместе с распечатками автоматических сейфов кассовому работнику.

Кассовый работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образцу, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передает клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принимает наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются полистным, поштучным пересчетом.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации может осуществляться полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков клише, наличия необходимых реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише, мешками с монетой - по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется полными, неполными, неполно-сборными пачками банкнот, мешками с монетой или сумками с наличными деньгами в порядке, определенном договором, заключаемым сторонами, участвующими в осуществлении указанной кассовой операции.

После приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа.

При приеме наличных денег от организации квитанция 0402001 с проставленным оттиском штампа кассы выдается организации для подтверждения приема наличных денег, ордер 0402001 передается бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы.

При приеме наличных денег для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП физическому лицу выдается документ, предусмотренный Положением Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667, 14 августа 2013 года N 29387, 19 мая 2014 года N 32323, а также подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, если приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на каждую операцию по приему наличных денег для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП.

При несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), организации (организации, входящей в систему Банка России) предлагается заново составить объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008) на фактически вносимую сумму наличных денег.

При этом кассовый работник перечеркивает первоначально составленное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008), на обороте перечеркнутой квитанции 0402001 (второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для проверки и оформления вновь составленного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

В случае расхождения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник предлагает довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

Перечеркнутые объявление 0402001 и ордер 0402001, первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются.

Если наличные деньги не были внесены клиентом в кассу, приходный кассовый документ уничтожается.

Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001 и первый экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются любым способом, исключающим возможность их восстановления.

Принятые в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. Объявления 0402001, первые экземпляры приходных кассовых ордеров 0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых документах.

Организации могут сдавать наличные деньги для зачисления сумм денежных средств на банковские счета через автоматическое приемное устройство.

При вложении наличных денег в автоматическое приемное устройство представитель организации вводит персональный код, пароль или другие предусмотренные договором банковского счета или другим договором данные, идентифицирующие организацию, и банковский счет, на который зачисляется сумма денежных средств. После вложения в автоматическое приемное устройство наличных денег представитель организации выводит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет, в которой содержится информация об организации, кредитной организации, идентификаторе автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денег.

1.2. Организация работы по ведению расходных операций

 

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Кассовым работникам запрещается:

передоверять выполнение поручений работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников.

В отдельных случаях кассовое обслуживание клиентов может проводиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника при наличии в компьютерном оборудовании соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента в банке без его поручения.

При осуществлении наличных денежных расчетов банк применяет в соответствии с законодательством РФ контрольно-кассовую технику: контрольно-кассовые машины и программно-технические средства, обеспечивающие реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовой технике, банкоматы, а также автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (электронный кассир).

Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждого банка лимит его операционной кассы, как сумму минимально допустимого остатка наличных денег на конец дня и осуществляют контроль за его соблюдением. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.

Каждый банк должен организовывать свой внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком.

Денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана бывшего Госбанка СССР.

Главным направлением взаимоотношений учреждений ЦБ РФ с коммерческими банками при совершении операций с наличными деньгами является организация работы расчетно-кассовых центров (РКЦ) по выдаче подкреплений операционным кассам банка, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности - с другой.

Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность коммерческих банков в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен коммерческому банку для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом должны соблюдаться следующие условия:

во-первых, наличие необходимой суммы на корреспондентском счете коммерческого банка;

во-вторых, составление предварительной заявки на получение подкрепления операционной кассы коммерческого банка РКЦ.

Первое условие означает, что коммерческий банк в день получения наличных денег в РКЦ должен иметь на своем корреспондентском счете остаток средств не ниже суммы получаемой денежной наличности. Могут быть случаи, когда на практике в момент составления заявки на получение денег на корреспондентском счете банка в РКЦ средства имеются, а в день получения наличности их недостаточно. В результате удовлетворить заявку не представляется возможным. В связи с этим Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России при совершении подобных операций рекомендует оформлять их платежными поручениями, что является вторым непременным условием получения подкреплений. Тогда коммерческий банк накануне или за несколько дней до получения наличности перечисляет необходимую сумму денег со своего корреспондентского счета на счет РКЦ.

Преимущества такого порядка операции заключаются в следующем:

заранее точно определяется сумма выдаваемой денежной наличности;

гарантируется оплата получения наличных денег в РКЦ;

расчетно-кассовый центр имеет возможность заблаговременно подготовиться к выдаче наличных денег, а коммерческий банк - к их получению.

В настоящее время Банк России не устанавливает жестких правил, сроков и порядка составления предварительной заявки на получение денежной наличности в РКЦ. Учреждения Банка России и коммерческие банки в каждом конкретном случае самостоятельно и по обоюдной договоренности определяют сроки и порядок представления заявки. Как правило, это закрепляется в договоре между РКЦ и банком на расчетно-кассовое обслуживание последнего.

Основными критериями при определении сроков и порядка предварительной заявки на получение наличных денег являются:

число обслуживаемых РКЦ учреждений коммерческих банков;

объемы получаемой денежной наличности;

возможности коммерческого банка по хранению и перевозке наличных денег.

Другим важным направлением взаимоотношений Банка России с учреждениями коммерческих банков в области совершения кассовых операций является обязанность учреждений Банка России принимать от коммерческих банков излишнюю денежную наличность, которая не нужна банкам для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов. При этом также требуется соблюдение следующих условий: во-первых, необходимо, чтобы деньги, сдаваемые в РКЦ, были сформированы, упакованы и оформлены в соответствии с инструкцией Банка России; во-вторых, коммерческий банк обязан предварительно подать заявку на сдачу наличных денег в расчетно-кассовый центр.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет бухгалтерскому работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, бухгалтерский работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся у кассира образцам;

сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег, сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;

подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в банке полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для их пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения банка. Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе и отражается следующей проводкой:

Д-т - расчетный (текущий) счет клиента;

К-т сч. 20202 "Касса кредитной организации".

В конце операционного дня расходный кассир сверяет сумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой. Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходим и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам банка, погашением ими банковских ссуд и др.

Выдача денег по расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов и т.д.


Глава 2. Практические аспекты организации приходных и расходных операций с денежной наличностью в банке «СКБ банк»

2.1. Характеристика ПАО «СКБ - Банк»

 

ПАО «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу» (СКБ - Банк) — крупный, активно развивающийся региональный финансовый институт (второй по величине активов в Свердловской области). Основные направления деятельности — розничное кредитование (кредиты наличными, кредитные карточки) и кредитование предприятий малого и среднего бизнеса. Также банк является расчетным центром Трубной металлургической компании, принадлежащей миллиардеру, владельцу-бенефициару СКБ Дмитрию Пумпянскому. Важнейший источник фондирования банка — депозиты физических лиц.

 

2.2. Анализ организации системы приходных и расходных операций с денежной наличностью

 

«СКБ - Банк» заключает договора банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счёт на объявленных банком (для счетов данного вида) условиях, соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

По договору банковского счета (как в рублях, так и в иностранной валюте) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять его распоряжения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

В договоре дается исчерпывающий перечень документов, необходимых для открытия и ведения счета конкретного клиента в соответствии с его правовым статусом и видом открываемого счета.  В договоре закрепляются также основные положения, касающиеся порядка ведения счета.  Пункты типового договора о проведении платежей в порядке очередности, установленной законодательством, и о плате за услуги в соответствии с действующими тарифами банка не конкретизируются, т.к. законодательство и тарифы могут изменяться, но действующие тарифы обязательно оформляются приложением к договору.

В соответствии с договором банк вправе отказать клиенту в совершении операций по счету в случаях:

- представления платежных поручений на проведение банковских операций при отсутствии средств на счете клиента;

- представления в банк ненадлежащим образом оформленных платежных поручений и иных, необходимых для проведения банковских операций, документов;

- нарушения сроков представления расчетных документов (если такие сроки предусмотрены договором или дополнительным соглашением);

- не уведомления или несвоевременного уведомления банка о намерении осуществить платеж свыше суммы, предусмотренной договором (если данное условие включено в договор);

- в других случаях, предусмотренных договором и не противоречащих действующему законодательству.

Для открытия расчетных, текущих и бюджетных средств клиент предоставляет в банк следующие документы:

- Заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица;

- Свидетельство о государственной регистрации;

- Учредительные документы, подтверждающие статус юридического лица (заверенное нотариально);

- Справка из налоговой инспекции;

- Справка из внебюджетных фондов о постановке на учет;

- Карточка с образцами подписей и оттиска печати в 2-х экземплярах;

- Документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом.

Операции по счетам клиентов в отделениях «СКБ - Банк» выполняются:

- операционно-кассовым работником, или операционистом;

- кассиром – по операциям с наличными денежными средствами.

Все расчетные отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по единым правилам, которые устанавливаются законодательством и нормативными актами Банка России.  Расчеты между юридическими лицами осуществляются в безналичном порядке.  Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней.

«СКБ - Банк» уделяет первостепенное внимание быстрому и качественному выполнению поручений своих клиентов, используя для этого систему межбанковских расчетов. 

В расчетной системе «СКБ - Банк» используются только электронные платежные документы, что позволяет максимально сократить срок прохождения расчетов благодаря применению передовых банковских технологий передачи, защиты и обработки информации.

Все расчетные операции осуществляются в режиме реального времени и в целом в рамках «СКБ - Банк» – круглосуточно.  Расчеты между клиентами, имеющими счета в отделениях или подразделениях банка на территории России – в течение суток.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

- платежными поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- расчеты по инкассо (платежные требования, требования-поручения, инкассовые поручения), а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

Расчеты между клиентами в основном производятся через платежные поручения или платежные требования-поручения (Приложение Б). Рассмотрим расчеты платежным поручении, которым оплачиваются:
- расчеты за полученные товары и оказанные услуги
- предварительная оплата товаров
- перечисления в бюджет и Пенсионный фонд
Отправитель денег предоставляет в банк платежное поручение на бланках установленной формы в двух экземпляра, если плательщик и бенефициар обслуживаются в разных банках и в трех экземплярах, если плательщик и бенефициар находятся в одном банке. Платежное поручение принимается банком получателем в течение десяти календарных дней с указанной в нем даты выписки (исключение составляют платежные поручения при перечислении в бюджет - действительны 1 день, и перечисления в Пенсионный фонд – действительны три дня со дня их выписки).
При принятии от клиента платежного поручения менеджер проверяет:
- идентичность всех экземпляров
- полноту и правильность заполнения реквизитов (номер, число, месяц, год его выписки)
- полное наименование владельца счета, РНН, КОД.
- полное наименование отправителя денег, его БИК (банковский­ идентификационный код)
- соответствие суммы цифрами сумме прописью
- полное наименование банка бенефициара, его банковский идентификационный код
- в назначении платежа указывается предоплата или дата получения товара, оказания услуг, наименование товара, указание выполненных работ, оказанных услуг, ссылка на номер и дату товарно-транспортных накладных, счетов фактур, договоров, подтверждающих отпуск товара или оказания услуг, с обязательным выделением суммы налога на добавленную стоимость, либо запись «НДС не предусмотрен»
- кодовое обозначение назначения платежа (КНП)
- при перечислении платежей в бюджет указывается код бюджетной классификации и период, за который осуществляется платеж
- наличие печати и подписей уполномоченных лиц отправителя денег и соответствие их с электронными образцами подписей и оттиском печати из системы
- Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера, при отсутствии второй подписи, запись «Вторая подпись не предусмотрена»
- наличие средств на счете отправителя денег, отсутствие картотеки 2.
Исправления в платежных поручениях не допускаются.
При отсутствии замечаний, менеджер принимает от клиента­ документ для выполнения операции.
На первом экземпляре принятого к исполнению платежного поручения менеджер проставляет время приема платежа (в верхнем углу), дату оплаты и подпись (в нижнем правом углу), на остальных экземплярах в нижнем правом углу проставляет дату, подпись и штамп. Первый экземпляр передается в отдел платежных систем для дальнейшей обработки документа. Если платежу требуется немедленная санкция или выдача в «Платежную систему», то в верхнем правом углу платежного поручения делается пометка «Срочно». Третий экземпляр (при переводах) передается менеджеру, обслуживающему счет бенефициара для сверки и приложения к выписке по лицевому счету бенефициара.
Платежные поручения за выполненные работы, оказанные услуги и полученный товар принимаются только при наличии денежных средств на счете отправителя денег.
При предоставлении в банк платежных поручений на перечисление платежей в бюджет, но отсутствии средств на счете отправителя денег, платежные поручения приходуются в картотеку 2 на счет 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Перевод средств по поручению клиента выполняется следующими операциями:
-­ дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Корреспондентские счета банков» (1051)
Автоматическое взимание комиссии:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Ставка взимаемой комиссии зависит от времени принятия платежа: до13 часов - 202 тенге, после 14 часов до 17,00 часов 450 тенге, после 17.00 часов 1000 тенге.
При поступлении денежных средств на счета клиентов выполняются следующие операции:
- дебет «Корреспондентские счета банков» (1051)
- кредит «Текущие счета клиентов» (2203)
За поступление денежных средств на счет клиента автоматически снимается комиссия:
- дебет «Текущий счет клиента» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Не снимается комиссия за поступление денежных средств на счет клиента в случае, если у клиента существует задолженность по картотека 2.
Клиент банка может получить денежную наличность по денежному чеку или по расходному кассовому ордеру (на свое усмотрение).
Расходные кассовые документы формируются при безусловном наличии на текущем счете клиента­ необходимой для снятия суммы, плюс суммы комиссий за получение наличных денег и за расходную операцию.
Если по расходному кассовому ордеру получает деньги кассир (или любое другое доверенное лицо), то он предъявляет доверенность-заявку, которая приобретается в банке, подписанную должностными лицами предприятия, которые значатся в электронной карточке с образцами подписей в системе.
На основании заявки-доверенности менеджер формирует расходный кассовый ордер, распечатывает его и передает его для проверки и подписи клиенту. Корешок от расчетно-кассового ордера передается клиенту, после чего клиенту необходимо подождать, когда его пригласят в кассу по сигналу на табло, на котором появляются три последние цифры корешка. Основная часть расчетно-кассового ордера передается контролеру, который проверяет на расчетно-кассовом ордере подпись менеджера, на доверенности – печать, подписи уполномоченных лиц на соответствие электронным образцам, подписывает ордер и передает его кассиру расходной кассы.
Кассир расходной кассы находит соответствующую запись в системе, созданную менеджером, сверяет расчетно-кассовый ордер с экранной формой, готовит к выдаче необходимую сумму денег и­ вызывает клиента по электронному табло. Кассир устанавливает личность получателя, сверяет данные паспорта или удостоверения с теми данными, которые внесены в расчетно-кассовый ордер, проверяет наличие подписей менеджера, контролера, клиента и санкционирует документ. Кассиром расходной кассы повторно пересчитывается сумма в присутствии клиента, передается ордер на подпись клиенту в получении суммы, проставляет на корешке расчетно-кассового ордера свою печать и подпись, после чего кассир выдает клиенту деньги. Клиент, получив от кассира деньги, обязан пересчитать полученные деньги.

выполняются следующие операции:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Касса банка» (1001)
Вторая проводка выполняется автоматически - снятие комиссии с клиента на счет доходов банка (4411).
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
При приеме наличных денежных средств на текущий счет, выполняются следующие проводки:
- дебет «Касса банка» (1001)
- кредит «Текущий счет клиента» (2203)
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка.
При выдаче наличной иностранной валюты выполняются те же операции, что и при снятии наличных денежных средств в тенге.
Наличные средства с валютных счетов юридических лиц-резидентов могут быть сняты на выплату заработной платы нерезидентам и на расходы, связанные с выездом их работников в зарубежные служебные командировки. Неиспользованная часть ранее снятых наличных валютных средств подлежит обязательному зачислению на их счета в течение 10 дней со дня окончания срока командировки.
При перечислении­ денежных средств в тенге на покупку иностранной валюты выполняются проводки:
- дебет «Прочие транзитные счета» (1870)
- кредит « Корреспондентские счета банка» (1051)
При зачислении иностранной валюты от банка-корреспондента на корреспондентский счет НОСТРО выполняется проводка:
- дебет« Корреспондентские счета банка в других банках» (1052)
- кредит «Прочие транзитные счета» (1870)
Переоценка иностранной валюты осуществляется еженедельно по курсу тенге к иностранным валютам установленному НБ РК.
При положительной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «иностранной валюты в тенге» (1859) - активные счета в иностранной валюте
- кредит «Доходы по купле-продаже и переоценки иностранной валюты» (4530) – пассивные счета в иностранной валюте
При отрицательной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «Потери по купле-продаже и переоценки иностранной валюты»
(5530) - пассивные счета в иностранной валюте
- кредит «иностранной валюты в тенге» (1859) -активные счета в иностранной валюте.
1.4 Особенности автоматизаций­ кассовой работы в банковской деятельности
Для облегчения рутинной работы операционного и кассового персонала встает вопрос об автоматизации выполняемых операций.
Мы знаем, что деловой мир сегодня немыслим без применения современных информационных и телекоммуникационных технологий. В современных условиях преуспевает тот, кто владеет информацией, умеет организовать быстрый и надежный обмен информацией, успевает своевременно ее проанализировать и принять адекватные управленческие решения. Использование сетевых телекоммуникационных технологий в банковском деле способствует (Приложение А):
- ускорению банковских операций и, следовательно, ускорению оборота банковского капитала;
- совершенствованию управленческих функций за счет ускорения обмена информацией между головным офисом и подчиненными подразделениями;
- привлечению клиентов, заинтересованных в быстром и качественном обслуживании;
- повышению производительности труда банковских служащих за счет его автоматизации.

Установление корреспондентских отношений сопровождается, как правило, открытием корреспондентских счетов: «лоро» (Ваш счет у нас) и «ностро» (наш счет у Вас). Счета «лоро» - счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета «ностро» - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его банков-корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.
Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту - владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении­ корреспондентского договора.

При выявлении расхождений фактического наличия остатков денежной наличности или ценностей с данными учета производится их повторный пересчет.
О результатах пересчета составляется акт произвольной формы в 2-х экземплярах, при обнаружении недостачи/ излишка акт составляется в 3-х экземплярах. Акт подписывается руководителем ВСП (заместителем руководителя ВСП), заведующим кассой (кассиром) и кассовым работником, на рабочем месте которого производился пересчет. Первый экземпляр акта подшивается в отдельную папку, которая хранится на рабочем месте заведующего кассой, второй – прилагается к заявлению клиента и служит основанием для принятия решения по заявлению клиента и официального ответа клиента, и 3-й экземпляр, при наличии, вместе с кассовым ордером помещается в кассовые документы дня.
Заведующий кассой/ кассовый работник ВСП (за исключением обменного пункта) может осуществлять проверку подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств (группы государств) в соответствии с утвержденными Сбербанком России тарифами на основании заявления ф.№354 составленного клиентом.

Проверка подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств должна проводится с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков.
В качестве вспомогательных технических средств при проведении проверки подлинности могут использоваться автоматические (полуавтоматические) устройства для проверки подлинности банкнот. Производить проверку подлинности банкнот только с использованием указанных устройств запрещается.
До начала операции по проверке подлинности, приема от клиента банкнот и комиссионного вознаграждения за проверку подлинности банкнот кассовый работник предупреждает клиента, что банкноты, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки, не возвращаются.

В (Германия) прошла ежегодная Международная выставка и Форум 2010 для банков и предприятий розничной торговли. Участники и посетители смогли ознакомиться с новейшими информационными технологиями, применимыми в банковской индустрии и в розничной торговле.
Представленная на форуме 2010 линейка новых решений позволит максимально оптимизировать процессы управления наличностью в торговых предприятиях и банках и символизирует совершенно новый подход к решению данной задачи. Портфель решений, получивший название (система управления замкнутым оборотом наличных средств), позволяет автоматизировать соответствующие процессы, в которых раньше использовался ручной труд.
В состав портфеля решений CCMS входят системы наличных средств, банкоматы, сейфы для банкоматов и POS-терминалы. С помощью этого портфеля решений компания стремится­ максимально автоматизировать процессы обработки наличности в банках и на предприятиях торговли, создать замкнутые циклы оборота наличных средств и сократить цепочки. Это может быть достигнуто путем внедрения соответствующих решений как в банках, так и в торговых организациях, обеспечивая единую концепцию хранения и транспортировки банкнот.
Концепция управления замкнутым оборотом наличных средств будет реализовываться пошагово как в России, так и во всем мире. Есть очевидная бизнес-задача – розничные банки и розничная торговля, получая наличные от клиента, теряют огромные средства на их обработку. Хищения, потери, затраты времени на обработку и ошибки при бесконечном пересчете на всех этапах – эти проблемы знакомы как банкам, так и. Так что потребность во внедрении данного решения налицо.
Первый шаг реализации концепции – внедрение терминальных устройств (банкоматов, электронных кассиров, касс самообслуживания) с функцией замкнутого оборота наличных. Уже это дает серьезный эффект, например экономию на персонале, экономию на наличности (наличные средства используются более оптимально, меньше загружается средств в устройства), сокращаются­ риски, связанные с поддельными банкнотами (наши банкоматы проверяют каждую банкноту по семи степеням защиты), уменьшается количество инкассации.
Второй шаг – организация замкнутого оборота наличных средств внутри банковского отделения – между всеми банкоматами и электронными кассирами. Здесь эффект экономии достигается за счет балансирования использования всей наличности в отделении банка в различных устройствах и полной автоматизации учета и инкассации денег. Ни на одном этапе не происходит непосредственного контакта персонала с наличными деньгами, а значит, исключается человеческий фактор, ведущий к потерям, ошибкам, воровству и т. п. Общий объем наличных средств уменьшается, поскольку деньги в зависимости от текущей необходимости просто перемещаются от одного устройства к другому.
Следующий этап – включение в данный цикл расчетно-кассового центра. И наконец, обеспечение цикла замкнутого оборота наличных средств между банками и предприятиями розничной торговли. Деньги из расчетно-кассовых узлов магазина идут на главную кассу и оттуда в кассете могут загружаться непосредственно в банкомат, минуя расчетно-кассовый центр и банк. Таким образом исключается необходимость­ инкассирования наличности и ее пересчета в кассовых центрах. Появляется возможность наладить централизованное управление оборотом наличных средств между предприятиями торговли и банковской инфраструктурой. Благодаря использованию этой инновации можно достигнуть максимального уровня безопасности и прозрачности процессов оборота наличности, а также повысить эффективность этих процессов за счет снижения как минимум на 20% расходов на обслуживание денежного оборота. Кроме того, для самих и банков это означает сокращение объемов необходимой наличности и, следовательно, уменьшение размеров неработающего капитала.
Виталий– Ген.директор компании: «Сегодня в России только начинается ввод в промышленную эксплуатацию устройств с функцией. На 2010 мы общались с несколькими российскими банками, которые испытывают эту технологию и заинтересованы в расширении ее использования. Российский рынок представляется очень перспективным в этом отношении, если посмотреть на опыт сходных с Россией стран. Во-первых, Россия относится к так называемым cash-странам, где в обращении находится большой объем наличности. Во-вторых,­ это страна, где инкассация – дорогое удовольствие. Поэтому есть все предпосылки для того, чтобы устройствами с функцией обзавелись крупнейшие банки России. Конечно, первоначальные инвестиции высоки: сами устройства стоят дороже, для них потребуется создание специальной бухгалтерской базы, процедур контроля и т. д. Но сокращение затрат на обработку наличных средств при переходе на использование колоссально, и даже очевидные риски, связанные с возможностью приема и выдачи поддельных банкнот и другого рода мошенничеств, оказываются ничтожно малы на фоне той экономии, которую получает отрасль. В одном из крупнейших российских банков по результатам проекта по использованию функций в банкоматах расходы на инкассацию удалось снизить в 4 раза. Это стало возможным благодаря оптимизации, с одной стороны, объемов денежных средств в каждом устройстве, а с другой – сокращению числа инкассации. Сталкиваются с теми же проблемами, что и банки, и могут добиться столь же впечатляющих результатов. CCMS (система управления замкнутым оборотом наличных средств), в свою очередь, обеспечивает совместимость решений - одна и та же кассета с наличностью­ может стоять и в кассе магазина, и в банкомате, вы можете экономить не только на внутренней инкассации, но и на внешней – при транспортировке денег в банк или кэш-центр. Это огромная экономия уже не на уровне отдельного предприятия, а на уровне государства.[42]
3.2 Совершенствование деятельности Кировского ОСБ №7003 в сфере расчетно-кассовых операций
Банковское расчетно-кассовое обслуживание (РКО) - это тот комплекс услуг, без которого не может обойтись ни одно юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.
Каждому клиенту банка периодически необходимо осуществлять безналичные платежи, на его счета регулярно поступают денежные средства в различной валюте, ему часто требуются наличные средства. Все операции с денежными средствами на счетах юридических лиц осуществляются на основании распорядительных документов, заверенных подписями их руководителей.
А факты выполнения этих операций подтверждаются соответствующими банковскими документами. Существуют определенные правила документооборота, которые необходимо точно соблюдать и банкам, и их клиентам.
Еще каких десять лет назад для того, чтобы перечислить деньги своему контрагенту бухгалтер организации­ "вручную" готовил платежное поручение для банка и подписывал его у руководителя организации. Затем "платежку" надо было доставить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание этой организации и сдать, подождать, пока он проверит правильность заполнения документа, идентичность подписи руководителя, наличие необходимых средств на счете и введет документ в информационную базу банка. К выполнению операции по перечислению средств банк приступал только в том случае, если все было правильно оформлено.
В противном случае документ возвращался бухгалтеру организации, и все нужно было делать заново. При большом числе платежных документов подобные операции отнимали и у работников банка, и у клиентов много времени.
Кроме того, следовало еще получить у банка по телефону подтверждение выполнения операции и сходить туда за соответствующей выпиской. Иначе было нельзя - ведь все это документы строгой финансовой отчетности.
Сегодня системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО) принципиально изменили и технологию выполнения финансовых операций, и систему документооборота. Абсолютное большинство клиентов банков уже не носят банкирам­ платежные поручения и иные документы и не ходят в банк за выписками. Весь документооборот стал электронным, выполнение операций значительно ускорилось, затраты времени на заполнение и проверку документов многократно сократились.
Основных вариантов ДБО два: системы "Клиент Банк" и "ИНТЕРНЕТ-Банк". Для первой из них требуется, как правило, специальное программное и аппаратное обеспечение, обычная коммутируемая телефонная линия, модем и персональный компьютер.
При подготовке на компьютере платежного документа автоматически осуществляется проверка правильности его составления и формируется его электронная копия. Последняя заверяется электронной подписью распорядителя кредитов (ЭЦП), и в любое время может быть передана в банк, где после дополнительной проверки правильности оформления и возможности выполнения операции по счету передается в расчетно-кассовый центр.
При использовании системы "ИНТЕРНЕТ-Банк" никакого специального программного и аппаратного обеспечения не требуется - нужен лишь компьютер с выходом в Интернет и криптографические ключи (на отдельном носителе) для аутентификации клиента и осуществления электронной подписи.
Преимущества­ ДБО действительно очевидны. Их использование просто: электронные документы можно отправлять непосредственно из офиса, контроль правильности их формирования, заполнение некоторых полей шаблона осуществляются автоматически, как и ведение архива передаваемых и получаемых документов.
Итак, ДБО - это удобно: оно позволяет направлять в банк в электронном виде платежные поручения и иные документы; получать выписки, содержащие информацию о движении средств по счету; обмениваться с банком документами произвольного формата; использовать электронную цифровую подпись, имеющую равную юридическую силу с оригиналом. Наконец, это безопасно: в системе используются надежные средства аутентификации и защиты информации.
Электронная очередь также является совершенствованием в расчетно-кассовом обслуживании.
Электронная очередь в последние годы стала основным видом банковского оборудования, так как применяется практически всеми зарубежными и отечественными, коммерческими и государственными банками.
Электронная очередь это система оборудования, которая автоматизирует поток и распределение клиентов, а также помогает повысить комфорт обслуживания клиентов. В работе системы принимает­ участие техническое оборудование и профессиональные, которые предоставляют услуги клиентам.
Современное банковское оборудование, банкоматы и терминалы позволяют банкам разгрузить работу персонала, так как дают возможность клиенту совершить ряд банковских услуг не посещая отделения банка. Они просты в управлении, поэтому воспользоваться их услугами может каждый клиент банка. Но существует ряд банковских операций, которые невозможно осуществить без помощи профессионального банковского работника или нужна консультация специалиста, тогда приходится обращаться к услугам банка, которые оказывают в стенах офиса.
Электронная очередь несмотря на то, что создана для повышения уровня обслуживания клиентов, играет большую роль в организации работы обслуживающего персонала. Сотрудники банка благодаря налаженной системе работают в комфортных и спокойных условиях, без суеты и шума.
О преимуществе работы систем электронного управления очередями и внедрении в учреждениях банка сказано очень много, хотелось бы подробнее остановится на одном из преимуществ. Речь идет о конфиденциальности.
Многим клиентам банков знакома ситуация, когда дошла очередь обслуживания, но нет возможности­ конфиденциально провести диалог с сотрудником банка, так как клиента окружают люди стоящие в живой очереди. Для решения конфиденциальных вопросов приходится дожидаться, когда появится возможность остаться один на один с кассиром, пропуская остальных людей, стоящих в очереди, теряя драгоценное время. Электронная очередь позволяет провести конфиденциальную беседу или консультацию, так как в окошке обслуживается только один клиент, ожидающие очереди находятся в другом комфортном зале, и ему индивидуально уделяется время для решения всех вопросов и проведения банковских операций.

Расчеты между клиентами в основном производятся через платежные поручения или платежные требования-поручения (Приложение Б). Рассмотрим расчеты платежным поручении, которым оплачиваются:
- расчеты за полученные товары и оказанные услуги
- предварительная оплата товаров
- перечисления в бюджет и Пенсионный фонд
Отправитель денег предоставляет в банк платежное поручение на бланках установленной формы в двух экземпляра, если плательщик и бенефициар обслуживаются в разных банках и в трех экземплярах, если плательщик и бенефициар находятся в одном банке. Платежное поручение принимается банком получателем в течение десяти календарных дней с указанной в нем даты выписки (исключение составляют платежные поручения при перечислении в бюджет - действительны 1 день, и перечисления в Пенсионный фонд – действительны три дня со дня их выписки).
При принятии от клиента платежного поручения менеджер проверяет:
- идентичность всех экземпляров
- полноту и правильность заполнения реквизитов (номер, число, месяц, год его выписки)
- полное наименование владельца счета, РНН, КОД.
- полное наименование отправителя денег, его БИК (банковский­ идентификационный код)
- соответствие суммы цифрами сумме прописью
- полное наименование банка бенефициара, его банковский идентификационный код
- в назначении платежа указывается предоплата или дата получения товара, оказания услуг, наименование товара, указание выполненных работ, оказанных услуг, ссылка на номер и дату товарно-транспортных накладных, счетов фактур, договоров, подтверждающих отпуск товара или оказания услуг, с обязательным выделением суммы налога на добавленную стоимость, либо запись «НДС не предусмотрен»
- кодовое обозначение назначения платежа (КНП)
- при перечислении платежей в бюджет указывается код бюджетной классификации и период, за который осуществляется платеж
- наличие печати и подписей уполномоченных лиц отправителя денег и соответствие их с электронными образцами подписей и оттиском печати из системы
- Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера, при отсутствии второй подписи, запись «Вторая подпись не предусмотрена»
- наличие средств на счете отправителя денег, отсутствие картотеки 2.
Исправления в платежных поручениях не допускаются.
При отсутствии замечаний, менеджер принимает от клиента­ документ для выполнения операции.
На первом экземпляре принятого к исполнению платежного поручения менеджер проставляет время приема платежа (в верхнем углу), дату оплаты и подпись (в нижнем правом углу), на остальных экземплярах в нижнем правом углу проставляет дату, подпись и штамп. Первый экземпляр передается в отдел платежных систем для дальнейшей обработки документа. Если платежу требуется немедленная санкция или выдача в «Платежную систему», то в верхнем правом углу платежного поручения делается пометка «Срочно». Третий экземпляр (при переводах) передается менеджеру, обслуживающему счет бенефициара для сверки и приложения к выписке по лицевому счету бенефициара.
Платежные поручения за выполненные работы, оказанные услуги и полученный товар принимаются только при наличии денежных средств на счете отправителя денег.
При предоставлении в банк платежных поручений на перечисление платежей в бюджет, но отсутствии средств на счете отправителя денег, платежные поручения приходуются в картотеку 2 на счет 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Перевод средств по поручению клиента выполняется следующими операциями:
-­ дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Корреспондентские счета банков» (1051)
Автоматическое взимание комиссии:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Ставка взимаемой комиссии зависит от времени принятия платежа: до13 часов - 202 тенге, после 14 часов до 17,00 часов 450 тенге, после 17.00 часов 1000 тенге.
При поступлении денежных средств на счета клиентов выполняются следующие операции:
- дебет «Корреспондентские счета банков» (1051)
- кредит «Текущие счета клиентов» (2203)
За поступление денежных средств на счет клиента автоматически снимается комиссия:
- дебет «Текущий счет клиента» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Не снимается комиссия за поступление денежных средств на счет клиента в случае, если у клиента существует задолженность по картотека 2.
Клиент банка может получить денежную наличность по денежному чеку или по расходному кассовому ордеру (на свое усмотрение).
Расходные кассовые документы формируются при безусловном наличии на текущем счете клиента­ необходимой для снятия суммы, плюс суммы комиссий за получение наличных денег и за расходную операцию.
Если по расходному кассовому ордеру получает деньги кассир (или любое другое доверенное лицо), то он предъявляет доверенность-заявку, которая приобретается в банке, подписанную должностными лицами предприятия, которые значатся в электронной карточке с образцами подписей в системе.
На основании заявки-доверенности менеджер формирует расходный кассовый ордер, распечатывает его и передает его для проверки и подписи клиенту. Корешок от расчетно-кассового ордера передается клиенту, после чего клиенту необходимо подождать, когда его пригласят в кассу по сигналу на табло, на котором появляются три последние цифры корешка. Основная часть расчетно-кассового ордера передается контролеру, который проверяет на расчетно-кассовом ордере подпись менеджера, на доверенности – печать, подписи уполномоченных лиц на соответствие электронным образцам, подписывает ордер и передает его кассиру расходной кассы.
Кассир расходной кассы находит соответствующую запись в системе, созданную менеджером, сверяет расчетно-кассовый ордер с экранной формой, готовит к выдаче необходимую сумму денег и­ вызывает клиента по электронному табло. Кассир устанавливает личность получателя, сверяет данные паспорта или удостоверения с теми данными, которые внесены в расчетно-кассовый ордер, проверяет наличие подписей менеджера, контролера, клиента и санкционирует документ. Кассиром расходной кассы повторно пересчитывается сумма в присутствии клиента, передается ордер на подпись клиенту в получении суммы, проставляет на корешке расчетно-кассового ордера свою печать и подпись, после чего кассир выдает клиенту деньги. Клиент, получив от кассира деньги, обязан пересчитать полученные деньги.

выполняются следующие операции:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Касса банка» (1001)
Вторая проводка выполняется автоматически - снятие комиссии с клиента на счет доходов банка (4411).
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
При приеме наличных денежных средств на текущий счет, выполняются следующие проводки:
- дебет «Касса банка» (1001)
- кредит «Текущий счет клиента» (2203)
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка.
При выдаче наличной иностранной валюты выполняются те же операции, что и при снятии наличных денежных средств в тенге.
Наличные средства с валютных счетов юридических лиц-резидентов могут быть сняты на выплату заработной платы нерезидентам и на расходы, связанные с выездом их работников в зарубежные служебные командировки. Неиспользованная часть ранее снятых наличных валютных средств подлежит обязательному зачислению на их счета в течение 10 дней со дня окончания срока командировки.
При перечислении­ денежных средств в тенге на покупку иностранной валюты выполняются проводки:
- дебет «Прочие транзитные счета» (1870)
- кредит « Корреспондентские счета банка» (1051)
При зачислении иностранной валюты от банка-корреспондента на корреспондентский счет НОСТРО выполняется проводка:
- дебет« Корреспондентские счета банка в других банках» (1052)
- кредит «Прочие транзитные счета» (1870)
Переоценка иностранной валюты осуществляется еженедельно по курсу тенге к иностранным валютам установленному НБ РК.
При положительной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «иностранной валюты в тенге» (1859) - активные счета в иностранной валюте
- кредит «Доходы по купле-продаже и переоценки иностранной валюты» (4530) – пассивные счета в иностранной валюте
При отрицательной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «Потери по купле-продаже и переоценки иностранной валюты»
(5530) - пассивные счета в иностранной валюте
- кредит «иностранной валюты в тенге» (1859) -активные счета в иностранной валюте.
1.4 Особенности автоматизаций­ кассовой работы в банковской деятельности
Для облегчения рутинной работы операционного и кассового персонала встает вопрос об автоматизации выполняемых операций.
Мы знаем, что деловой мир сегодня немыслим без применения современных информационных и телекоммуникационных технологий. В современных условиях преуспевает тот, кто владеет информацией, умеет организовать быстрый и надежный обмен информацией, успевает своевременно ее проанализировать и принять адекватные управленческие решения. Использование сетевых телекоммуникационных технологий в банковском деле способствует (Приложение А):
- ускорению банковских операций и, следовательно, ускорению оборота банковского капитала;
- совершенствованию управленческих функций за счет ускорения обмена информацией между головным офисом и подчиненными подразделениями;
- привлечению клиентов, заинтересованных в быстром и качественном обслуживании;
- повышению производительности труда банковских служащих за счет его автоматизации.

Установление корреспондентских отношений сопровождается, как правило, открытием корреспондентских счетов: «лоро» (Ваш счет у нас) и «ностро» (наш счет у Вас). Счета «лоро» - счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета «ностро» - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его банков-корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.
Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту - владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении­ корреспондентского договора.

При выявлении расхождений фактического наличия остатков денежной наличности или ценностей с данными учета производится их повторный пересчет.
О результатах пересчета составляется акт произвольной формы в 2-х экземплярах, при обнаружении недостачи/ излишка акт составляется в 3-х экземплярах. Акт подписывается руководителем ВСП (заместителем руководителя ВСП), заведующим кассой (кассиром) и кассовым работником, на рабочем месте которого производился пересчет. Первый экземпляр акта подшивается в отдельную папку, которая хранится на рабочем месте заведующего кассой, второй – прилагается к заявлению клиента и служит основанием для принятия решения по заявлению клиента и официального ответа клиента, и 3-й экземпляр, при наличии, вместе с кассовым ордером помещается в кассовые документы дня.
Заведующий кассой/ кассовый работник ВСП (за исключением обменного пункта) может осуществлять проверку подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств (группы государств) в соответствии с утвержденными Сбербанком России тарифами на основании заявления ф.№354 составленного клиентом.

Проверка подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств должна проводится с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков.
В качестве вспомогательных технических средств при проведении проверки подлинности могут использоваться автоматические (полуавтоматические) устройства для проверки подлинности банкнот. Производить проверку подлинности банкнот только с использованием указанных устройств запрещается.
До начала операции по проверке подлинности, приема от клиента банкнот и комиссионного вознаграждения за проверку подлинности банкнот кассовый работник предупреждает клиента, что банкноты, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки, не возвращаются.

В (Германия) прошла ежегодная Международная выставка и Форум 2010 для банков и предприятий розничной торговли. Участники и посетители смогли ознакомиться с новейшими информационными технологиями, применимыми в банковской индустрии и в розничной торговле.
Представленная на форуме 2010 линейка новых решений позволит максимально оптимизировать процессы управления наличностью в торговых предприятиях и банках и символизирует совершенно новый подход к решению данной задачи. Портфель решений, получивший название (система управления замкнутым оборотом наличных средств), позволяет автоматизировать соответствующие процессы, в которых раньше использовался ручной труд.
В состав портфеля решений CCMS входят системы наличных средств, банкоматы, сейфы для банкоматов и POS-терминалы. С помощью этого портфеля решений компания стремится­ максимально автоматизировать процессы обработки наличности в банках и на предприятиях торговли, создать замкнутые циклы оборота наличных средств и сократить цепочки. Это может быть достигнуто путем внедрения соответствующих решений как в банках, так и в торговых организациях, обеспечивая единую концепцию хранения и транспортировки банкнот.
Концепция управления замкнутым оборотом наличных средств будет реализовываться пошагово как в России, так и во всем мире. Есть очевидная бизнес-задача – розничные банки и розничная торговля, получая наличные от клиента, теряют огромные средства на их обработку. Хищения, потери, затраты времени на обработку и ошибки при бесконечном пересчете на всех этапах – эти проблемы знакомы как банкам, так и. Так что потребность во внедрении данного решения налицо.
Первый шаг реализации концепции – внедрение терминальных устройств (банкоматов, электронных кассиров, касс самообслуживания) с функцией замкнутого оборота наличных. Уже это дает серьезный эффект, например экономию на персонале, экономию на наличности (наличные средства используются более оптимально, меньше загружается средств в устройства), сокращаются­ риски, связанные с поддельными банкнотами (наши банкоматы проверяют каждую банкноту по семи степеням защиты), уменьшается количество инкассации.
Второй шаг – организация замкнутого оборота наличных средств внутри банковского отделения – между всеми банкоматами и электронными кассирами. Здесь эффект экономии достигается за счет балансирования использования всей наличности в отделении банка в различных устройствах и полной автоматизации учета и инкассации денег. Ни на одном этапе не происходит непосредственного контакта персонала с наличными деньгами, а значит, исключается человеческий фактор, ведущий к потерям, ошибкам, воровству и т. п. Общий объем наличных средств уменьшается, поскольку деньги в зависимости от текущей необходимости просто перемещаются от одного устройства к другому.
Следующий этап – включение в данный цикл расчетно-кассового центра. И наконец, обеспечение цикла замкнутого оборота наличных средств между банками и предприятиями розничной торговли. Деньги из расчетно-кассовых узлов магазина идут на главную кассу и оттуда в кассете могут загружаться непосредственно в банкомат, минуя расчетно-кассовый центр и банк. Таким образом исключается необходимость­ инкассирования наличности и ее пересчета в кассовых центрах. Появляется возможность наладить централизованное управление оборотом наличных средств между предприятиями торговли и банковской инфраструктурой. Благодаря использованию этой инновации можно достигнуть максимального уровня безопасности и прозрачности процессов оборота наличности, а также повысить эффективность этих процессов за счет снижения как минимум на 20% расходов на обслуживание денежного оборота. Кроме того, для самих и банков это означает сокращение объемов необходимой наличности и, следовательно, уменьшение размеров неработающего капитала.
Виталий– Ген.директор компании: «Сегодня в России только начинается ввод в промышленную эксплуатацию устройств с функцией. На 2010 мы общались с несколькими российскими банками, которые испытывают эту технологию и заинтересованы в расширении ее использования. Российский рынок представляется очень перспективным в этом отношении, если посмотреть на опыт сходных с Россией стран. Во-первых, Россия относится к так называемым cash-странам, где в обращении находится большой объем наличности. Во-вторых,­ это страна, где инкассация – дорогое удовольствие. Поэтому есть все предпосылки для того, чтобы устройствами с функцией обзавелись крупнейшие банки России. Конечно, первоначальные инвестиции высоки: сами устройства стоят дороже, для них потребуется создание специальной бухгалтерской базы, процедур контроля и т. д. Но сокращение затрат на обработку наличных средств при переходе на использование колоссально, и даже очевидные риски, связанные с возможностью приема и выдачи поддельных банкнот и другого рода мошенничеств, оказываются ничтожно малы на фоне той экономии, которую получает отрасль. В одном из крупнейших российских банков по результатам проекта по использованию функций в банкоматах расходы на инкассацию удалось снизить в 4 раза. Это стало возможным благодаря оптимизации, с одной стороны, объемов денежных средств в каждом устройстве, а с другой – сокращению числа инкассации. Сталкиваются с теми же проблемами, что и банки, и могут добиться столь же впечатляющих результатов. CCMS (система управления замкнутым оборотом наличных средств), в свою очередь, обеспечивает совместимость решений - одна и та же кассета с наличностью­ может стоять и в кассе магазина, и в банкомате, вы можете экономить не только на внутренней инкассации, но и на внешней – при транспортировке денег в банк или кэш-центр. Это огромная экономия уже не на уровне отдельного предприятия, а на уровне государства.[42]
3.2 Совершенствование деятельности Кировского ОСБ №7003 в сфере расчетно-кассовых операций
Банковское расчетно-кассовое обслуживание (РКО) - это тот комплекс услуг, без которого не может обойтись ни одно юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.
Каждому клиенту банка периодически необходимо осуществлять безналичные платежи, на его счета регулярно поступают денежные средства в различной валюте, ему часто требуются наличные средства. Все операции с денежными средствами на счетах юридических лиц осуществляются на основании распорядительных документов, заверенных подписями их руководителей.
А факты выполнения этих операций подтверждаются соответствующими банковскими документами. Существуют определенные правила документооборота, которые необходимо точно соблюдать и банкам, и их клиентам.
Еще каких десять лет назад для того, чтобы перечислить деньги своему контрагенту бухгалтер организации­ "вручную" готовил платежное поручение для банка и подписывал его у руководителя организации. Затем "платежку" надо было доставить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание этой организации и сдать, подождать, пока он проверит правильность заполнения документа, идентичность подписи руководителя, наличие необходимых средств на счете и введет документ в информационную базу банка. К выполнению операции по перечислению средств банк приступал только в том случае, если все было правильно оформлено.
В противном случае документ возвращался бухгалтеру организации, и все нужно было делать заново. При большом числе платежных документов подобные операции отнимали и у работников банка, и у клиентов много времени.
Кроме того, следовало еще получить у банка по телефону подтверждение выполнения операции и сходить туда за соответствующей выпиской. Иначе было нельзя - ведь все это документы строгой финансовой отчетности.
Сегодня системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО) принципиально изменили и технологию выполнения финансовых операций, и систему документооборота. Абсолютное большинство клиентов банков уже не носят банкирам­ платежные поручения и иные документы и не ходят в банк за выписками. Весь документооборот стал электронным, выполнение операций значительно ускорилось, затраты времени на заполнение и проверку документов многократно сократились.
Основных вариантов ДБО два: системы "Клиент Банк" и "ИНТЕРНЕТ-Банк". Для первой из них требуется, как правило, специальное программное и аппаратное обеспечение, обычная коммутируемая телефонная линия, модем и персональный компьютер.
При подготовке на компьютере платежного документа автоматически осуществляется проверка правильности его составления и формируется его электронная копия. Последняя заверяется электронной подписью распорядителя кредитов (ЭЦП), и в любое время может быть передана в банк, где после дополнительной проверки правильности оформления и возможности выполнения операции по счету передается в расчетно-кассовый центр.
При использовании системы "ИНТЕРНЕТ-Банк" никакого специального программного и аппаратного обеспечения не требуется - нужен лишь компьютер с выходом в Интернет и криптографические ключи (на отдельном носителе) для аутентификации клиента и осуществления электронной подписи.
Преимущества­ ДБО действительно очевидны. Их использование просто: электронные документы можно отправлять непосредственно из офиса, контроль правильности их формирования, заполнение некоторых полей шаблона осуществляются автоматически, как и ведение архива передаваемых и получаемых документов.
Итак, ДБО - это удобно: оно позволяет направлять в банк в электронном виде платежные поручения и иные документы; получать выписки, содержащие информацию о движении средств по счету; обмениваться с банком документами произвольного формата; использовать электронную цифровую подпись, имеющую равную юридическую силу с оригиналом. Наконец, это безопасно: в системе используются надежные средства аутентификации и защиты информации.
Электронная очередь также является совершенствованием в расчетно-кассовом обслуживании.
Электронная очередь в последние годы стала основным видом банковского оборудования, так как применяется практически всеми зарубежными и отечественными, коммерческими и государственными банками.
Электронная очередь это система оборудования, которая автоматизирует поток и распределение клиентов, а также помогает повысить комфорт обслуживания клиентов. В работе системы принимает­ участие техническое оборудование и профессиональные, которые предоставляют услуги клиентам.
Современное банковское оборудование, банкоматы и терминалы позволяют банкам разгрузить работу персонала, так как дают возможность клиенту совершить ряд банковских услуг не посещая отделения банка. Они просты в управлении, поэтому воспользоваться их услугами может каждый клиент банка. Но существует ряд банковских операций, которые невозможно осуществить без помощи профессионального банковского работника или нужна консультация специалиста, тогда приходится обращаться к услугам банка, которые оказывают в стенах офиса.
Электронная очередь несмотря на то, что создана для повышения уровня обслуживания клиентов, играет большую роль в организации работы обслуживающего персонала. Сотрудники банка благодаря налаженной системе работают в комфортных и спокойных условиях, без суеты и шума.
О преимуществе работы систем электронного управления очередями и внедрении в учреждениях банка сказано очень много, хотелось бы подробнее остановится на одном из преимуществ. Речь идет о конфиденциальности.
Многим клиентам банков знакома ситуация, когда дошла очередь обслуживания, но нет возможности­ конфиденциально провести диалог с сотрудником банка, так как клиента окружают люди стоящие в живой очереди. Для решения конфиденциальных вопросов приходится дожидаться, когда появится возможность остаться один на один с кассиром, пропуская остальных людей, стоящих в очереди, теряя драгоценное время. Электронная очередь позволяет провести конфиденциальную беседу или консультацию, так как в окошке обслуживается только один клиент, ожидающие очереди находятся в другом комфортном зале, и ему индивидуально уделяется время для решения всех вопросов и проведения банковских операций.

Предприятия могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных интересов.  Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам, предусмотренным в договоре контрагентов.  Платежи производятся только при наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.  Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Расчеты между предприятиями и организациями осуществляются, как правило, в безналичном порядке, в установленных формах, путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в банке.

Наиболее распространенной формой расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Клиент самостоятельно заполняет платежные поручения и представляет в банк операционисту, ведущему его расчетный счет.

Первый экземпляр платежного поручения, подписанный лицами, имеющими право распоряжаться счетом и заверенный оттиском печати, используется для списания средств со счета клиента.

Второй экземпляр платежного поручения, если:

- перечисленная сумма подлежит зачислению на счет в другом банке – предназначается соответствующему учреждению другого банка;

- счет получателя ведется в том же учреждении банка – используется как мемориальный ордер для зачисления на этот счет;

- счет получателя ведется в другом учреждении банка – то он прилагается к реестру-ордеру ф.№167 или служит основанием для зачисления на счет, открытый в учреждении (ОПЕРУ).  В этом случае на поручении должна быть разрешительная подпись главного бухгалтера.

Третий экземпляр платежного поручения предназначен получателю платежа при выписке из его лицевого счета.

Четвертый экземпляр платежного поручения, заверенный печатью банка и подписью специалиста банка в приеме поручения, возвращается клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист банка проставляет дату и свою подпись, а на первом экземпляре (также на втором, когда поручение служит ордером на зачисление); кроме того, указывает остаток средств по счету после совершения операции.  Сумма поручения записывается в лицевой счет и операционный дневник.

Предельные суммы расчетов между юридическими лицами наличными денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются действующим законодательством.

Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с банком могут расходовать поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов.

Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счет.  Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.  Прием наличных денежных средств от клиентов для зачисления на счет производится по объявлению на взнос наличными, состоящему из объявления, ордера и квитанции.

Операционист банка записывает операцию по приему наличных денег в лицевой счет и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток средств на счете после совершения операции, дату и ставит свою подпись, отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счету для выдачи владельцу при выписке, а объявление и квитанцию передает кассиру.  Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию.  Объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля.

Суммы кассовых документов отражаются в операционном дневнике в тот же рабочий день.  Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчетного (текущего) и (или) бюджетного счета в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и командировочные расходы в пределах средств на своих счетах.

Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначению.  Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций.  При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен банком.

Расчеты между клиентами в основном производятся через платежные поручения или платежные требования-поручения (Приложение Б). Рассмотрим расчеты платежным поручении, которым оплачиваются:
- расчеты за полученные товары и оказанные услуги
- предварительная оплата товаров
- перечисления в бюджет и Пенсионный фонд
Отправитель денег предоставляет в банк платежное поручение на бланках установленной формы в двух экземпляра, если плательщик и бенефициар обслуживаются в разных банках и в трех экземплярах, если плательщик и бенефициар находятся в одном банке. Платежное поручение принимается банком получателем в течение десяти календарных дней с указанной в нем даты выписки (исключение составляют платежные поручения при перечислении в бюджет - действительны 1 день, и перечисления в Пенсионный фонд – действительны три дня со дня их выписки).
При принятии от клиента платежного поручения менеджер проверяет:
- идентичность всех экземпляров
- полноту и правильность заполнения реквизитов (номер, число, месяц, год его выписки)
- полное наименование владельца счета, РНН, КОД.
- полное наименование отправителя денег, его БИК (банковский­ идентификационный код)
- соответствие суммы цифрами сумме прописью
- полное наименование банка бенефициара, его банковский идентификационный код
- в назначении платежа указывается предоплата или дата получения товара, оказания услуг, наименование товара, указание выполненных работ, оказанных услуг, ссылка на номер и дату товарно-транспортных накладных, счетов фактур, договоров, подтверждающих отпуск товара или оказания услуг, с обязательным выделением суммы налога на добавленную стоимость, либо запись «НДС не предусмотрен»
- кодовое обозначение назначения платежа (КНП)
- при перечислении платежей в бюджет указывается код бюджетной классификации и период, за который осуществляется платеж
- наличие печати и подписей уполномоченных лиц отправителя денег и соответствие их с электронными образцами подписей и оттиском печати из системы
- Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера, при отсутствии второй подписи, запись «Вторая подпись не предусмотрена»
- наличие средств на счете отправителя денег, отсутствие картотеки 2.
Исправления в платежных поручениях не допускаются.
При отсутствии замечаний, менеджер принимает от клиента­ документ для выполнения операции.
На первом экземпляре принятого к исполнению платежного поручения менеджер проставляет время приема платежа (в верхнем углу), дату оплаты и подпись (в нижнем правом углу), на остальных экземплярах в нижнем правом углу проставляет дату, подпись и штамп. Первый экземпляр передается в отдел платежных систем для дальнейшей обработки документа. Если платежу требуется немедленная санкция или выдача в «Платежную систему», то в верхнем правом углу платежного поручения делается пометка «Срочно». Третий экземпляр (при переводах) передается менеджеру, обслуживающему счет бенефициара для сверки и приложения к выписке по лицевому счету бенефициара.
Платежные поручения за выполненные работы, оказанные услуги и полученный товар принимаются только при наличии денежных средств на счете отправителя денег.
При предоставлении в банк платежных поручений на перечисление платежей в бюджет, но отсутствии средств на счете отправителя денег, платежные поручения приходуются в картотеку 2 на счет 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Перевод средств по поручению клиента выполняется следующими операциями:
-­ дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Корреспондентские счета банков» (1051)
Автоматическое взимание комиссии:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Ставка взимаемой комиссии зависит от времени принятия платежа: до13 часов - 202 тенге, после 14 часов до 17,00 часов 450 тенге, после 17.00 часов 1000 тенге.
При поступлении денежных средств на счета клиентов выполняются следующие операции:
- дебет «Корреспондентские счета банков» (1051)
- кредит «Текущие счета клиентов» (2203)
За поступление денежных средств на счет клиента автоматически снимается комиссия:
- дебет «Текущий счет клиента» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Не снимается комиссия за поступление денежных средств на счет клиента в случае, если у клиента существует задолженность по картотека 2.
Клиент банка может получить денежную наличность по денежному чеку или по расходному кассовому ордеру (на свое усмотрение).
Расходные кассовые документы формируются при безусловном наличии на текущем счете клиента­ необходимой для снятия суммы, плюс суммы комиссий за получение наличных денег и за расходную операцию.
Если по расходному кассовому ордеру получает деньги кассир (или любое другое доверенное лицо), то он предъявляет доверенность-заявку, которая приобретается в банке, подписанную должностными лицами предприятия, которые значатся в электронной карточке с образцами подписей в системе.
На основании заявки-доверенности менеджер формирует расходный кассовый ордер, распечатывает его и передает его для проверки и подписи клиенту. Корешок от расчетно-кассового ордера передается клиенту, после чего клиенту необходимо подождать, когда его пригласят в кассу по сигналу на табло, на котором появляются три последние цифры корешка. Основная часть расчетно-кассового ордера передается контролеру, который проверяет на расчетно-кассовом ордере подпись менеджера, на доверенности – печать, подписи уполномоченных лиц на соответствие электронным образцам, подписывает ордер и передает его кассиру расходной кассы.
Кассир расходной кассы находит соответствующую запись в системе, созданную менеджером, сверяет расчетно-кассовый ордер с экранной формой, готовит к выдаче необходимую сумму денег и­ вызывает клиента по электронному табло. Кассир устанавливает личность получателя, сверяет данные паспорта или удостоверения с теми данными, которые внесены в расчетно-кассовый ордер, проверяет наличие подписей менеджера, контролера, клиента и санкционирует документ. Кассиром расходной кассы повторно пересчитывается сумма в присутствии клиента, передается ордер на подпись клиенту в получении суммы, проставляет на корешке расчетно-кассового ордера свою печать и подпись, после чего кассир выдает клиенту деньги. Клиент, получив от кассира деньги, обязан пересчитать полученные деньги.

выполняются следующие операции:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Касса банка» (1001)
Вторая проводка выполняется автоматически - снятие комиссии с клиента на счет доходов банка (4411).
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
При приеме наличных денежных средств на текущий счет, выполняются следующие проводки:
- дебет «Касса банка» (1001)
- кредит «Текущий счет клиента» (2203)
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка.
При выдаче наличной иностранной валюты выполняются те же операции, что и при снятии наличных денежных средств в тенге.
Наличные средства с валютных счетов юридических лиц-резидентов могут быть сняты на выплату заработной платы нерезидентам и на расходы, связанные с выездом их работников в зарубежные служебные командировки. Неиспользованная часть ранее снятых наличных валютных средств подлежит обязательному зачислению на их счета в течение 10 дней со дня окончания срока командировки.
При перечислении­ денежных средств в тенге на покупку иностранной валюты выполняются проводки:
- дебет «Прочие транзитные счета» (1870)
- кредит « Корреспондентские счета банка» (1051)
При зачислении иностранной валюты от банка-корреспондента на корреспондентский счет НОСТРО выполняется проводка:
- дебет« Корреспондентские счета банка в других банках» (1052)
- кредит «Прочие транзитные счета» (1870)
Переоценка иностранной валюты осуществляется еженедельно по курсу тенге к иностранным валютам установленному НБ РК.
При положительной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «иностранной валюты в тенге» (1859) - активные счета в иностранной валюте
- кредит «Доходы по купле-продаже и переоценки иностранной валюты» (4530) – пассивные счета в иностранной валюте
При отрицательной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «Потери по купле-продаже и переоценки иностранной валюты»
(5530) - пассивные счета в иностранной валюте
- кредит «иностранной валюты в тенге» (1859) -активные счета в иностранной валюте.
1.4 Особенности автоматизаций­ кассовой работы в банковской деятельности
Для облегчения рутинной работы операционного и кассового персонала встает вопрос об автоматизации выполняемых операций.
Мы знаем, что деловой мир сегодня немыслим без применения современных информационных и телекоммуникационных технологий. В современных условиях преуспевает тот, кто владеет информацией, умеет организовать быстрый и надежный обмен информацией, успевает своевременно ее проанализировать и принять адекватные управленческие решения. Использование сетевых телекоммуникационных технологий в банковском деле способствует (Приложение А):
- ускорению банковских операций и, следовательно, ускорению оборота банковского капитала;
- совершенствованию управленческих функций за счет ускорения обмена информацией между головным офисом и подчиненными подразделениями;
- привлечению клиентов, заинтересованных в быстром и качественном обслуживании;
- повышению производительности труда банковских служащих за счет его автоматизации.

Установление корреспондентских отношений сопровождается, как правило, открытием корреспондентских счетов: «лоро» (Ваш счет у нас) и «ностро» (наш счет у Вас). Счета «лоро» - счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета «ностро» - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его банков-корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.
Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту - владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении­ корреспондентского договора.

При выявлении расхождений фактического наличия остатков денежной наличности или ценностей с данными учета производится их повторный пересчет.
О результатах пересчета составляется акт произвольной формы в 2-х экземплярах, при обнаружении недостачи/ излишка акт составляется в 3-х экземплярах. Акт подписывается руководителем ВСП (заместителем руководителя ВСП), заведующим кассой (кассиром) и кассовым работником, на рабочем месте которого производился пересчет. Первый экземпляр акта подшивается в отдельную папку, которая хранится на рабочем месте заведующего кассой, второй – прилагается к заявлению клиента и служит основанием для принятия решения по заявлению клиента и официального ответа клиента, и 3-й экземпляр, при наличии, вместе с кассовым ордером помещается в кассовые документы дня.
Заведующий кассой/ кассовый работник ВСП (за исключением обменного пункта) может осуществлять проверку подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств (группы государств) в соответствии с утвержденными Сбербанком России тарифами на основании заявления ф.№354 составленного клиентом.

Проверка подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств должна проводится с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков.
В качестве вспомогательных технических средств при проведении проверки подлинности могут использоваться автоматические (полуавтоматические) устройства для проверки подлинности банкнот. Производить проверку подлинности банкнот только с использованием указанных устройств запрещается.
До начала операции по проверке подлинности, приема от клиента банкнот и комиссионного вознаграждения за проверку подлинности банкнот кассовый работник предупреждает клиента, что банкноты, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки, не возвращаются.

В (Германия) прошла ежегодная Международная выставка и Форум 2010 для банков и предприятий розничной торговли. Участники и посетители смогли ознакомиться с новейшими информационными технологиями, применимыми в банковской индустрии и в розничной торговле.
Представленная на форуме 2010 линейка новых решений позволит максимально оптимизировать процессы управления наличностью в торговых предприятиях и банках и символизирует совершенно новый подход к решению данной задачи. Портфель решений, получивший название (система управления замкнутым оборотом наличных средств), позволяет автоматизировать соответствующие процессы, в которых раньше использовался ручной труд.
В состав портфеля решений CCMS входят системы наличных средств, банкоматы, сейфы для банкоматов и POS-терминалы. С помощью этого портфеля решений компания стремится­ максимально автоматизировать процессы обработки наличности в банках и на предприятиях торговли, создать замкнутые циклы оборота наличных средств и сократить цепочки. Это может быть достигнуто путем внедрения соответствующих решений как в банках, так и в торговых организациях, обеспечивая единую концепцию хранения и транспортировки банкнот.
Концепция управления замкнутым оборотом наличных средств будет реализовываться пошагово как в России, так и во всем мире. Есть очевидная бизнес-задача – розничные банки и розничная торговля, получая наличные от клиента, теряют огромные средства на их обработку. Хищения, потери, затраты времени на обработку и ошибки при бесконечном пересчете на всех этапах – эти проблемы знакомы как банкам, так и. Так что потребность во внедрении данного решения налицо.
Первый шаг реализации концепции – внедрение терминальных устройств (банкоматов, электронных кассиров, касс самообслуживания) с функцией замкнутого оборота наличных. Уже это дает серьезный эффект, например экономию на персонале, экономию на наличности (наличные средства используются более оптимально, меньше загружается средств в устройства), сокращаются­ риски, связанные с поддельными банкнотами (наши банкоматы проверяют каждую банкноту по семи степеням защиты), уменьшается количество инкассации.
Второй шаг – организация замкнутого оборота наличных средств внутри банковского отделения – между всеми банкоматами и электронными кассирами. Здесь эффект экономии достигается за счет балансирования использования всей наличности в отделении банка в различных устройствах и полной автоматизации учета и инкассации денег. Ни на одном этапе не происходит непосредственного контакта персонала с наличными деньгами, а значит, исключается человеческий фактор, ведущий к потерям, ошибкам, воровству и т. п. Общий объем наличных средств уменьшается, поскольку деньги в зависимости от текущей необходимости просто перемещаются от одного устройства к другому.
Следующий этап – включение в данный цикл расчетно-кассового центра. И наконец, обеспечение цикла замкнутого оборота наличных средств между банками и предприятиями розничной торговли. Деньги из расчетно-кассовых узлов магазина идут на главную кассу и оттуда в кассете могут загружаться непосредственно в банкомат, минуя расчетно-кассовый центр и банк. Таким образом исключается необходимость­ инкассирования наличности и ее пересчета в кассовых центрах. Появляется возможность наладить централизованное управление оборотом наличных средств между предприятиями торговли и банковской инфраструктурой. Благодаря использованию этой инновации можно достигнуть максимального уровня безопасности и прозрачности процессов оборота наличности, а также повысить эффективность этих процессов за счет снижения как минимум на 20% расходов на обслуживание денежного оборота. Кроме того, для самих и банков это означает сокращение объемов необходимой наличности и, следовательно, уменьшение размеров неработающего капитала.
Виталий– Ген.директор компании: «Сегодня в России только начинается ввод в промышленную эксплуатацию устройств с функцией. На 2010 мы общались с несколькими российскими банками, которые испытывают эту технологию и заинтересованы в расширении ее использования. Российский рынок представляется очень перспективным в этом отношении, если посмотреть на опыт сходных с Россией стран. Во-первых, Россия относится к так называемым cash-странам, где в обращении находится большой объем наличности. Во-вторых,­ это страна, где инкассация – дорогое удовольствие. Поэтому есть все предпосылки для того, чтобы устройствами с функцией обзавелись крупнейшие банки России. Конечно, первоначальные инвестиции высоки: сами устройства стоят дороже, для них потребуется создание специальной бухгалтерской базы, процедур контроля и т. д. Но сокращение затрат на обработку наличных средств при переходе на использование колоссально, и даже очевидные риски, связанные с возможностью приема и выдачи поддельных банкнот и другого рода мошенничеств, оказываются ничтожно малы на фоне той экономии, которую получает отрасль. В одном из крупнейших российских банков по результатам проекта по использованию функций в банкоматах расходы на инкассацию удалось снизить в 4 раза. Это стало возможным благодаря оптимизации, с одной стороны, объемов денежных средств в каждом устройстве, а с другой – сокращению числа инкассации. Сталкиваются с теми же проблемами, что и банки, и могут добиться столь же впечатляющих результатов. CCMS (система управления замкнутым оборотом наличных средств), в свою очередь, обеспечивает совместимость решений - одна и та же кассета с наличностью­ может стоять и в кассе магазина, и в банкомате, вы можете экономить не только на внутренней инкассации, но и на внешней – при транспортировке денег в банк или кэш-центр. Это огромная экономия уже не на уровне отдельного предприятия, а на уровне государства.[42]
3.2 Совершенствование деятельности Кировского ОСБ №7003 в сфере расчетно-кассовых операций
Банковское расчетно-кассовое обслуживание (РКО) - это тот комплекс услуг, без которого не может обойтись ни одно юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.
Каждому клиенту банка периодически необходимо осуществлять безналичные платежи, на его счета регулярно поступают денежные средства в различной валюте, ему часто требуются наличные средства. Все операции с денежными средствами на счетах юридических лиц осуществляются на основании распорядительных документов, заверенных подписями их руководителей.
А факты выполнения этих операций подтверждаются соответствующими банковскими документами. Существуют определенные правила документооборота, которые необходимо точно соблюдать и банкам, и их клиентам.
Еще каких десять лет назад для того, чтобы перечислить деньги своему контрагенту бухгалтер организации­ "вручную" готовил платежное поручение для банка и подписывал его у руководителя организации. Затем "платежку" надо было доставить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание этой организации и сдать, подождать, пока он проверит правильность заполнения документа, идентичность подписи руководителя, наличие необходимых средств на счете и введет документ в информационную базу банка. К выполнению операции по перечислению средств банк приступал только в том случае, если все было правильно оформлено.
В противном случае документ возвращался бухгалтеру организации, и все нужно было делать заново. При большом числе платежных документов подобные операции отнимали и у работников банка, и у клиентов много времени.
Кроме того, следовало еще получить у банка по телефону подтверждение выполнения операции и сходить туда за соответствующей выпиской. Иначе было нельзя - ведь все это документы строгой финансовой отчетности.
Сегодня системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО) принципиально изменили и технологию выполнения финансовых операций, и систему документооборота. Абсолютное большинство клиентов банков уже не носят банкирам­ платежные поручения и иные документы и не ходят в банк за выписками. Весь документооборот стал электронным, выполнение операций значительно ускорилось, затраты времени на заполнение и проверку документов многократно сократились.
Основных вариантов ДБО два: системы "Клиент Банк" и "ИНТЕРНЕТ-Банк". Для первой из них требуется, как правило, специальное программное и аппаратное обеспечение, обычная коммутируемая телефонная линия, модем и персональный компьютер.
При подготовке на компьютере платежного документа автоматически осуществляется проверка правильности его составления и формируется его электронная копия. Последняя заверяется электронной подписью распорядителя кредитов (ЭЦП), и в любое время может быть передана в банк, где после дополнительной проверки правильности оформления и возможности выполнения операции по счету передается в расчетно-кассовый центр.
При использовании системы "ИНТЕРНЕТ-Банк" никакого специального программного и аппаратного обеспечения не требуется - нужен лишь компьютер с выходом в Интернет и криптографические ключи (на отдельном носителе) для аутентификации клиента и осуществления электронной подписи.
Преимущества­ ДБО действительно очевидны. Их использование просто: электронные документы можно отправлять непосредственно из офиса, контроль правильности их формирования, заполнение некоторых полей шаблона осуществляются автоматически, как и ведение архива передаваемых и получаемых документов.
Итак, ДБО - это удобно: оно позволяет направлять в банк в электронном виде платежные поручения и иные документы; получать выписки, содержащие информацию о движении средств по счету; обмениваться с банком документами произвольного формата; использовать электронную цифровую подпись, имеющую равную юридическую силу с оригиналом. Наконец, это безопасно: в системе используются надежные средства аутентификации и защиты информации.
Электронная очередь также является совершенствованием в расчетно-кассовом обслуживании.
Электронная очередь в последние годы стала основным видом банковского оборудования, так как применяется практически всеми зарубежными и отечественными, коммерческими и государственными банками.
Электронная очередь это система оборудования, которая автоматизирует поток и распределение клиентов, а также помогает повысить комфорт обслуживания клиентов. В работе системы принимает­ участие техническое оборудование и профессиональные, которые предоставляют услуги клиентам.
Современное банковское оборудование, банкоматы и терминалы позволяют банкам разгрузить работу персонала, так как дают возможность клиенту совершить ряд банковских услуг не посещая отделения банка. Они просты в управлении, поэтому воспользоваться их услугами может каждый клиент банка. Но существует ряд банковских операций, которые невозможно осуществить без помощи профессионального банковского работника или нужна консультация специалиста, тогда приходится обращаться к услугам банка, которые оказывают в стенах офиса.
Электронная очередь несмотря на то, что создана для повышения уровня обслуживания клиентов, играет большую роль в организации работы обслуживающего персонала. Сотрудники банка благодаря налаженной системе работают в комфортных и спокойных условиях, без суеты и шума.
О преимуществе работы систем электронного управления очередями и внедрении в учреждениях банка сказано очень много, хотелось бы подробнее остановится на одном из преимуществ. Речь идет о конфиденциальности.
Многим клиентам банков знакома ситуация, когда дошла очередь обслуживания, но нет возможности­ конфиденциально провести диалог с сотрудником банка, так как клиента окружают люди стоящие в живой очереди. Для решения конфиденциальных вопросов приходится дожидаться, когда появится возможность остаться один на один с кассиром, пропуская остальных людей, стоящих в очереди, теряя драгоценное время. Электронная очередь позволяет провести конфиденциальную беседу или консультацию, так как в окошке обслуживается только один клиент, ожидающие очереди находятся в другом комфортном зале, и ему индивидуально уделяется время для решения всех вопросов и проведения банковских операций.

Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке.  Денежный чек действителен в течении 10 дней, не считая дня выписки.  При выдаче наличных денег операционист банка:

- проверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке;

- удостоверяется в личности получателя денег, предлагает ему расписаться на обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимися в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

- списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись, записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.

Кассир проверяет:

- наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;

- сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

- наличие на чеке подписи операциониста;

- подписывает чек;

- выдает получателю деньги и возвращает документ удостоверяющий личность получателя.

Учет средств клиентов, открывших счета в банке в качестве предпринимателей без юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов с выдачей сберегательной книжки.  Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке.  Лимит кассы и предельный размер расчетов наличными деньгами для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливается, и проверка кассовой дисциплины не проводится.

В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в размере существующей учетной ставки банковского процента на день исполнения обязательств за каждый день просрочки.

В 2016 году «СКБ - Банк» продолжил оптимизацию процесса открытия юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями банковских счетов:

- упрощена процедура проверки документов и технология открытия счета, в результате чего сократилось время с момента обращения клиента до момента получения реквизитов банковского счета;

- расширены права территориальных банков по изменению формы договора банковского счета, что позволяет учесть пожелания и специфику бизнеса клиента;

- продолжено внедрение электронного документооборота при осуществлении расчетов платежными требованиями между клиентами Банка, а также между банком и клиентами.  Данная технология позволяет сократить время исполнения платежных требований за счет пересылки между подразделениями Банка бумажных экземпляров документов;

- внедрена новая услуга интернет-банка для юридических лиц (ТКС Бизнес ОнЛ@йн).  Клиенты получили возможность полноценного удаленного обслуживания через интернет, что высоко востребовано сегментом микробизнеса.  К системе уже подключено около 20 тыс. клиентов.

Начата работа по унификации процессов ценообразования по услугам расчетно-кассового обслуживания на всей территории России, что позволит повысить лояльность клиентов.

Порядок кассового обслуживания физических лиц.

«СКБ - Банк» осуществляет прием и перечисление денежных средств физических лиц в пользу юридических.

Широкая филиальная сеть, удобный график работы структурных подразделений позволяет оплатить услуги различных организаций как наличными деньгами, так и безналичным путем (списания со счетов) в любом удобном для них районе города (области, региона) в наиболее подходящее время.

В одном структурном подразделении клиент может оплатить все услуги: жилищно-коммунальные, охрану квартир, содержание детей в дошкольных учреждениях, телефон, сотовую связь, интернет, обучение и многие другие, произвести оплату налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, что делает процесс оплаты максимально удобным.

Кроме традиционных платежей, в филиалах «СКБ - Банк» клиент может осуществить взносы в пользу страховых компаний по многим видам страхования.

Разветвленная филиальная сеть Банка, квалификация и профессионализм персонала, использование в работе современных банковских технологий и богатый опыт обслуживания частных клиентов и юридических лиц, делают «СКБ - Банк» наиболее выгодным партнером в сфере организации работы по приему платежей физических лиц.

Прием и выдача денежной наличности по операциям с физическими лицами производится на основании приходных 0402008 и расходных кассовых 0402009 ордеров.

Порядок оформления приходных и расходных кассовых ордеров определяется Регламентом или иными внутренними нормативными документами банка, регулирующими вопросы совершения отдельных банковских операций.

При осуществлении операций по приему, выдаче денежной наличности физическому лицу, находящемуся на обслуживании, осуществляется его идентификация в соответствии с требованиями Федерального закона от 07.08.2001г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (ред. 07.05.2013).

При приеме наличных денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета кассовый работник ведет «Реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств» ф.№ 350. 

При осуществлении операций по приему платежей с применением ККМ реестром является контрольная лента, при приеме платежей вручную и при приеме платежей с применением АС оформляется Реестр ф.№ 350.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежеспособных (поврежденных), сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков, кассовый работник предлагает клиенту довнести недостающую сумму денежной наличности или возвращает излишне внесенную сумму денежной наличности.

Если клиент отказался довнести недостающую сумму денежной наличности, кассовый работник сообщает клиенту о необходимости переоформления приходного кассового документа на фактически вносимую сумму денежной наличности, перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008.  На обороте одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличных денег, проставляет подпись и передает его операционно-кассовому работнику для оформления нового приходного кассового ордера 0402008 на  фактически вносимую сумму, второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 уничтожает любым способом, исключающим возможность его восстановления.

По вкладам физических лиц, по которым банковскими правилами предусмотрено оформление одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008, кассовый работник перечеркивает данный ордер, указывает на нем фактическую сумму, проставляет подпись и передает операционно-кассовому работнику.

Перечеркнутый экземпляр приходного кассового ордера 0402008, на обороте которого указана фактически принимаемая сумма денежной наличности, вместе с вновь оформленным приходным кассовым ордером 0402008 помещается в отчет ВСП.

На неплатежеспособных банкнотах Банка России кассовый работник проставляет оттиск штампа «В обмене отказано», наименование и номер филиала банка и номер ВСП, дату, фамилию, инициалы, подпись и возвращает банкноты клиенту.

На обнаруженные сомнительные или имеющие признаки подделки денежные знаки оформляется «Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков)» ф.№ 0402159.

Поврежденные денежные знаки иностранных государств с согласия клиента могут быть приняты на инкассо, куплены, либо заменены на неповрежденные.

Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги не отходя от кассы.  В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается им под наблюдением руководителя ВСП (заместителя руководителя ВСП).

В случае несогласия клиента с результатами пересчета, либо, если клиент после окончания расчета с кассовым работником отошел от операционного окна, а после предъявил претензию по полученной им сумме, для рассмотрения претензии от клиента может быть принято заявление ф.№338.

При оформлении клиентом заявления ф.№ 338 руководитель ВСП (заместитель руководителя ВСП) осуществляет контрольную проверку остатков денежной наличности и ценностей на рабочем месте кассового работника, действия которого вызвали предъявление претензий.  Пересчет осуществляется заведующим кассой (кассиром) под наблюдением руководителя ВСП (заместителя руководителя ВСП) и в присутствии самого кассового работника в течение времени, не предназначенного для обслуживания клиентов.

В целях обеспечения сохранности денежной наличности и ценностей, а также исключения случаев создания условий для осуществления противоправных действий посторонних лиц по отношению к ценностям, имуществу и персоналу банка, пересчет (контрольная проверка) денежной наличности и ценностей, находящихся на рабочем месте кассового работника, в присутствии клиента (за исключением пересчета денежной наличности и ценностей при совершении операций), не допускается.

При выявлении расхождений фактического наличия остатков денежной наличности или ценностей с данными учета производится их повторный пересчет.

О результатах пересчета составляется акт произвольной формы в 2-х экземплярах, при обнаружении недостачи/ излишка акт составляется в 3-х экземплярах.   Акт подписывается руководителем ВСП (заместителем руководителя ВСП), заведующим кассой (кассиром) и кассовым работником, на рабочем месте которого производился пересчет.  Первый экземпляр акта подшивается в отдельную папку, которая хранится на рабочем месте заведующего кассой, второй – прилагается к заявлению клиента и служит основанием для принятия решения по заявлению клиента и официального ответа клиента, и 3-й экземпляр, при наличии, вместе с кассовым ордером помещается в кассовые документы дня.

Заведующий кассой/ кассовый работник ВСП (за исключением обменного пункта) может осуществлять проверку подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств (группы государств) в соответствии с утвержденными «СКБ банк» тарифами на основании заявления ф.№354 составленного клиентом.  В заявлении клиент указывает: фамилию, имя, отчество, адрес, паспортные данные, а также наименование валюты, номинал и количество сдаваемых на проверку банкнот Банка России/ иностранных государств (группы государств) по каждому наименованию валюты и номиналу.  Проверка подлинности банкнот производится под наблюдением клиента.

Проверка подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств должна проводится с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков.

В качестве вспомогательных технических средств при проведении проверки подлинности могут использоваться автоматические (полуавтоматические) устройства для проверки подлинности банкнот.  Производить проверку подлинности банкнот только с использованием указанных устройств запрещается.

До начала операции по проверке подлинности, приема от клиента банкнот и комиссионного вознаграждения за проверку подлинности банкнот кассовый работник предупреждает клиента, что банкноты, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки, не возвращаются.

Денежные знаки, подлинность которых подтверждена кассовым работником, выдаются клиенту полистным пересчетом.

При внесении клиентом платы за проверку подлинности банкнот в кассу ВСП оформляется приходный кассовый ордер 0402008 в двух экземплярах.  Один экземпляр ордера выдается клиенту в качестве документа, подтверждающего факт внесения в кассу платы за проверку подлинности банкнот.

Второй экземпляр приходного кассового ордера и заявление клиента в составе отчета ВСП направляются в бухгалтерского подразделение филиала банка.

Наиболее значимой услугой «СКБ - Банк» с точки зрения объемов операций остается прием платежей населения.  Их объем за 2015 год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд.руб., количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн.  Рост объема и количество платежей в значительной мере обеспечен использованием биллинговых технологий и устройств самообслуживания.  Доля платежей, принимаемых по биллинговой технологии, увеличилась за год до 65,7%.

Из общего количества принятых в отчетном году платежей 42% составляет оплата за жилье и коммунальные услуги, около 20% приходятся на налоги и другие платежи населения в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Порядок кассового обслуживания юридических лиц.

Прием от организаций в кассу ВСП осуществляется:

- денежной наличности Банка России – по объявлению на взнос наличными ф.№ 0402001 представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанция;

- денежной наличности иностранных государств – по приходному кассовому ордеру 0402008, оформляемому в трех экземплярах.

Представитель организации предъявляет операционно-кассовому работнику заполненное объявление на взнос наличными ф.№ 0402001 и/ или заявление на внесение на счет организации наличной иностранной валюты.

Операционно-кассовый работник проверяет правильность заполнения представителем организации объявления на взнос наличными ф.№ 0402001 и оформляет его.  На принимаемую в кассу банка денежную наличность иностранных государств операционно-кассовый работник оформляет приходный кассовый ордер 0402008 в трех экземплярах и передает клиенту на подпись.

Сумму денежной наличности, указанную в объявлении на взнос наличными ф.№ 0402001 или приходном кассовом ордере 0402008, операционно-кассовый работник отражает в кассовом журнале по приходу ф.№ 265.  Затем передает внутренним порядком объявление на взнос наличными ф.№ 0402001 или приходный кассовый ордер 0402008 кассовому работнику.

Получив объявление на взнос наличными ф.№0402001 или приходный кассовый ордер 0402008, кассовый работник проверяет наличие и тождественность подписи операционно-кассового работника имеющемуся образцу, наличие подписи клиента, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает представителя организации и принимает от него банкноты полистно, монету – по кружкам.

После пересчета денежной наличности кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными ф.№0402001 или приходном кассовом ордере 0402008, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете.  При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер или три экземпляра приходного кассового ордера 0402008.  Проставляет на квитанции или втором экземпляре приходного кассового ордера штамп кассы и передает эти документы представителю организации.

Объявление/первый экземпляр приходного кассового ордера кассовый работник оставляет у себя, а ордер/третий экземпляр приходного кассового ордера передает операционно-кассовому работнику.

Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующий о приеме кассиром денег, операционно-кассовый работник проверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

В случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой принимаемой денежной наличности и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными ф.№0402001 или приходном кассовом ордере 0402008, а также при обнаружении неплатежеспособных денежных знаков Банка России, банкнот иностранных государств, имеющих повреждения, сомнительных или имеющих признаки подделки денежных знаков, представителю организации сообщается об этом и о необходимости переоформить объявление на взнос наличными ф.№0402001 или приходный кассовый ордер 0402008 на фактически вносимую сумму денежной наличности.

На обнаруженные сомнительные или имеющие признаки подделки денежные знаки оформляется «Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков)» ф.№0402159.  поврежденные банкноты иностранных государств, имеющие повреждения возвращаются представителю организации для принятия решения о передаче банкнот для отправки на инкассо.

При переоформлении объявления на взнос наличными ф.№0402001 или приходного кассового ордера 0402008 первоначальный документ кассовый работник перечеркивает.  На обороте квитанции или на втором экземпляре приходного кассового ордера 0402008 проставляет сумму фактически принятой денежной наличности.  Кроме этого указывает номинал, год образца (выпуска), серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков/ задержанных поддельных денежных знаков Банка России и/ или иностранных государств, а также денежных знаков иностранных государств, принятых на инкассо.  Подписывает указанные записи и возвращает эти документы операционно-кассовому работнику.  Операционно-кассовым работником вносятся изменения в кассовый журнал по приходу ф.№265 (операция сторнируется).

Дальнейшая работа с неплатежеспособными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками Банка России и иностранных государств осуществляется согласно действующим инструкциям банка.

Далее операционно-кассовый работник проверяет вновь заполненное представителем организации объявление на взнос наличными ф.№0402001 или оформляет приходный кассовый ордер 0402008 в трех экземплярах и отражает операцию в кассовом журнале по приходу ф.№265.  выписывает мемориальный ордер 0402108 в двух экземплярах на сомнительные/ имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России и иностранных государств, а также на денежные знаки иностранных государств, принятые на инкассо.

Вновь оформленное объявление на взнос наличными ф.№0402001 или приходный кассовый ордер 0402008 в трех экземплярах, мемориальный ордер 0402108 в двух экземплярах и первоначальные кассовые документы (квитанцию или второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008) с отметкой кассового работника о фактической сумме принимаемой денежной наличности операционно-кассовый работник передает кассовому работнику.

Кассовый работник сверяет вновь оформленные кассовые документы с отметкой на обороте первоначально оформленные приходных кассовых документов, и, при их соответствии, завершает операцию.

Квитанция ф.№0402001 или второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 на фактически принятую сумму денежной наличности и второй экземпляр мемориального ордера 0402108, подписанные кассовым работником со штампом кассы, выдаются представителю организации.  Кассовый работник возвращает первый экземпляр мемориального ордера 0402108 операционно-кассовому работнику.  Первоначально оформленные объявление и ордер или первый и третий экземпляры приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются.

Если представителем организации денежная наличность в кассу не была внесена, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными или приходный кассовый ордер 0402008 операционно-кассовому работнику.  Записи в кассовом журнале по приходу ф.№265 сторнируются, приходный кассовый документ уничтожается.

Выдача организациям с их счетов денежной наличности осуществляется:

- Банка России – по денежному чеку;

- иностранных государств – по расходному кассовому ордеру 0402009.

Операционно-кассовый работник осуществляет проверку по счету организации, удостоверяется в личности получателя по документу, удостоверяющему личность получателя, в соответствии с законодательством РФ, отрезает от чека (расходного кассового ордера) контрольную марку (талон) и передает ее лицу, на имя которого выписан чек (ордер).  Затем ставит подпись на чеке в месте, отведенном для подписи бухгалтера, далее передает чек руководителю ВСП (заместителю руководителя, работнику, уполномоченному на проведение контроля при оформлении денежных чеков) для проверки и подписи в месте, отведенном для подписи контролера.

Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа может не отделяться, в случае использования жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Расчеты между клиентами в основном производятся через платежные поручения или платежные требования-поручения (Приложение Б). Рассмотрим расчеты платежным поручении, которым оплачиваются:
- расчеты за полученные товары и оказанные услуги
- предварительная оплата товаров
- перечисления в бюджет и Пенсионный фонд
Отправитель денег предоставляет в банк платежное поручение на бланках установленной формы в двух экземпляра, если плательщик и бенефициар обслуживаются в разных банках и в трех экземплярах, если плательщик и бенефициар находятся в одном банке. Платежное поручение принимается банком получателем в течение десяти календарных дней с указанной в нем даты выписки (исключение составляют платежные поручения при перечислении в бюджет - действительны 1 день, и перечисления в Пенсионный фонд – действительны три дня со дня их выписки).
При принятии от клиента платежного поручения менеджер проверяет:
- идентичность всех экземпляров
- полноту и правильность заполнения реквизитов (номер, число, месяц, год его выписки)
- полное наименование владельца счета, РНН, КОД.
- полное наименование отправителя денег, его БИК (банковский­ идентификационный код)
- соответствие суммы цифрами сумме прописью
- полное наименование банка бенефициара, его банковский идентификационный код
- в назначении платежа указывается предоплата или дата получения товара, оказания услуг, наименование товара, указание выполненных работ, оказанных услуг, ссылка на номер и дату товарно-транспортных накладных, счетов фактур, договоров, подтверждающих отпуск товара или оказания услуг, с обязательным выделением суммы налога на добавленную стоимость, либо запись «НДС не предусмотрен»
- кодовое обозначение назначения платежа (КНП)
- при перечислении платежей в бюджет указывается код бюджетной классификации и период, за который осуществляется платеж
- наличие печати и подписей уполномоченных лиц отправителя денег и соответствие их с электронными образцами подписей и оттиском печати из системы
- Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера, при отсутствии второй подписи, запись «Вторая подпись не предусмотрена»
- наличие средств на счете отправителя денег, отсутствие картотеки 2.
Исправления в платежных поручениях не допускаются.
При отсутствии замечаний, менеджер принимает от клиента­ документ для выполнения операции.
На первом экземпляре принятого к исполнению платежного поручения менеджер проставляет время приема платежа (в верхнем углу), дату оплаты и подпись (в нижнем правом углу), на остальных экземплярах в нижнем правом углу проставляет дату, подпись и штамп. Первый экземпляр передается в отдел платежных систем для дальнейшей обработки документа. Если платежу требуется немедленная санкция или выдача в «Платежную систему», то в верхнем правом углу платежного поручения делается пометка «Срочно». Третий экземпляр (при переводах) передается менеджеру, обслуживающему счет бенефициара для сверки и приложения к выписке по лицевому счету бенефициара.
Платежные поручения за выполненные работы, оказанные услуги и полученный товар принимаются только при наличии денежных средств на счете отправителя денег.
При предоставлении в банк платежных поручений на перечисление платежей в бюджет, но отсутствии средств на счете отправителя денег, платежные поручения приходуются в картотеку 2 на счет 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Перевод средств по поручению клиента выполняется следующими операциями:
-­ дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Корреспондентские счета банков» (1051)
Автоматическое взимание комиссии:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Ставка взимаемой комиссии зависит от времени принятия платежа: до13 часов - 202 тенге, после 14 часов до 17,00 часов 450 тенге, после 17.00 часов 1000 тенге.
При поступлении денежных средств на счета клиентов выполняются следующие операции:
- дебет «Корреспондентские счета банков» (1051)
- кредит «Текущие счета клиентов» (2203)
За поступление денежных средств на счет клиента автоматически снимается комиссия:
- дебет «Текущий счет клиента» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Не снимается комиссия за поступление денежных средств на счет клиента в случае, если у клиента существует задолженность по картотека 2.
Клиент банка может получить денежную наличность по денежному чеку или по расходному кассовому ордеру (на свое усмотрение).
Расходные кассовые документы формируются при безусловном наличии на текущем счете клиента­ необходимой для снятия суммы, плюс суммы комиссий за получение наличных денег и за расходную операцию.
Если по расходному кассовому ордеру получает деньги кассир (или любое другое доверенное лицо), то он предъявляет доверенность-заявку, которая приобретается в банке, подписанную должностными лицами предприятия, которые значатся в электронной карточке с образцами подписей в системе.
На основании заявки-доверенности менеджер формирует расходный кассовый ордер, распечатывает его и передает его для проверки и подписи клиенту. Корешок от расчетно-кассового ордера передается клиенту, после чего клиенту необходимо подождать, когда его пригласят в кассу по сигналу на табло, на котором появляются три последние цифры корешка. Основная часть расчетно-кассового ордера передается контролеру, который проверяет на расчетно-кассовом ордере подпись менеджера, на доверенности – печать, подписи уполномоченных лиц на соответствие электронным образцам, подписывает ордер и передает его кассиру расходной кассы.
Кассир расходной кассы находит соответствующую запись в системе, созданную менеджером, сверяет расчетно-кассовый ордер с экранной формой, готовит к выдаче необходимую сумму денег и­ вызывает клиента по электронному табло. Кассир устанавливает личность получателя, сверяет данные паспорта или удостоверения с теми данными, которые внесены в расчетно-кассовый ордер, проверяет наличие подписей менеджера, контролера, клиента и санкционирует документ. Кассиром расходной кассы повторно пересчитывается сумма в присутствии клиента, передается ордер на подпись клиенту в получении суммы, проставляет на корешке расчетно-кассового ордера свою печать и подпись, после чего кассир выдает клиенту деньги. Клиент, получив от кассира деньги, обязан пересчитать полученные деньги.

выполняются следующие операции:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Касса банка» (1001)
Вторая проводка выполняется автоматически - снятие комиссии с клиента на счет доходов банка (4411).
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
При приеме наличных денежных средств на текущий счет, выполняются следующие проводки:
- дебет «Касса банка» (1001)
- кредит «Текущий счет клиента» (2203)
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка.
При выдаче наличной иностранной валюты выполняются те же операции, что и при снятии наличных денежных средств в тенге.
Наличные средства с валютных счетов юридических лиц-резидентов могут быть сняты на выплату заработной платы нерезидентам и на расходы, связанные с выездом их работников в зарубежные служебные командировки. Неиспользованная часть ранее снятых наличных валютных средств подлежит обязательному зачислению на их счета в течение 10 дней со дня окончания срока командировки.
При перечислении­ денежных средств в тенге на покупку иностранной валюты выполняются проводки:
- дебет «Прочие транзитные счета» (1870)
- кредит « Корреспондентские счета банка» (1051)
При зачислении иностранной валюты от банка-корреспондента на корреспондентский счет НОСТРО выполняется проводка:
- дебет« Корреспондентские счета банка в других банках» (1052)
- кредит «Прочие транзитные счета» (1870)
Переоценка иностранной валюты осуществляется еженедельно по курсу тенге к иностранным валютам установленному НБ РК.
При положительной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «иностранной валюты в тенге» (1859) - активные счета в иностранной валюте
- кредит «Доходы по купле-продаже и переоценки иностранной валюты» (4530) – пассивные счета в иностранной валюте
При отрицательной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «Потери по купле-продаже и переоценки иностранной валюты»
(5530) - пассивные счета в иностранной валюте
- кредит «иностранной валюты в тенге» (1859) -активные счета в иностранной валюте.
1.4 Особенности автоматизаций­ кассовой работы в банковской деятельности
Для облегчения рутинной работы операционного и кассового персонала встает вопрос об автоматизации выполняемых операций.
Мы знаем, что деловой мир сегодня немыслим без применения современных информационных и телекоммуникационных технологий. В современных условиях преуспевает тот, кто владеет информацией, умеет организовать быстрый и надежный обмен информацией, успевает своевременно ее проанализировать и принять адекватные управленческие решения. Использование сетевых телекоммуникационных технологий в банковском деле способствует (Приложение А):
- ускорению банковских операций и, следовательно, ускорению оборота банковского капитала;
- совершенствованию управленческих функций за счет ускорения обмена информацией между головным офисом и подчиненными подразделениями;
- привлечению клиентов, заинтересованных в быстром и качественном обслуживании;
- повышению производительности труда банковских служащих за счет его автоматизации.

Установление корреспондентских отношений сопровождается, как правило, открытием корреспондентских счетов: «лоро» (Ваш счет у нас) и «ностро» (наш счет у Вас). Счета «лоро» - счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета «ностро» - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его банков-корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.
Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту - владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении­ корреспондентского договора.

При выявлении расхождений фактического наличия остатков денежной наличности или ценностей с данными учета производится их повторный пересчет.
О результатах пересчета составляется акт произвольной формы в 2-х экземплярах, при обнаружении недостачи/ излишка акт составляется в 3-х экземплярах. Акт подписывается руководителем ВСП (заместителем руководителя ВСП), заведующим кассой (кассиром) и кассовым работником, на рабочем месте которого производился пересчет. Первый экземпляр акта подшивается в отдельную папку, которая хранится на рабочем месте заведующего кассой, второй – прилагается к заявлению клиента и служит основанием для принятия решения по заявлению клиента и официального ответа клиента, и 3-й экземпляр, при наличии, вместе с кассовым ордером помещается в кассовые документы дня.
Заведующий кассой/ кассовый работник ВСП (за исключением обменного пункта) может осуществлять проверку подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств (группы государств) в соответствии с утвержденными Сбербанком России тарифами на основании заявления ф.№354 составленного клиентом.

Проверка подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств должна проводится с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков.
В качестве вспомогательных технических средств при проведении проверки подлинности могут использоваться автоматические (полуавтоматические) устройства для проверки подлинности банкнот. Производить проверку подлинности банкнот только с использованием указанных устройств запрещается.
До начала операции по проверке подлинности, приема от клиента банкнот и комиссионного вознаграждения за проверку подлинности банкнот кассовый работник предупреждает клиента, что банкноты, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки, не возвращаются.

В (Германия) прошла ежегодная Международная выставка и Форум 2010 для банков и предприятий розничной торговли. Участники и посетители смогли ознакомиться с новейшими информационными технологиями, применимыми в банковской индустрии и в розничной торговле.
Представленная на форуме 2010 линейка новых решений позволит максимально оптимизировать процессы управления наличностью в торговых предприятиях и банках и символизирует совершенно новый подход к решению данной задачи. Портфель решений, получивший название (система управления замкнутым оборотом наличных средств), позволяет автоматизировать соответствующие процессы, в которых раньше использовался ручной труд.
В состав портфеля решений CCMS входят системы наличных средств, банкоматы, сейфы для банкоматов и POS-терминалы. С помощью этого портфеля решений компания стремится­ максимально автоматизировать процессы обработки наличности в банках и на предприятиях торговли, создать замкнутые циклы оборота наличных средств и сократить цепочки. Это может быть достигнуто путем внедрения соответствующих решений как в банках, так и в торговых организациях, обеспечивая единую концепцию хранения и транспортировки банкнот.
Концепция управления замкнутым оборотом наличных средств будет реализовываться пошагово как в России, так и во всем мире. Есть очевидная бизнес-задача – розничные банки и розничная торговля, получая наличные от клиента, теряют огромные средства на их обработку. Хищения, потери, затраты времени на обработку и ошибки при бесконечном пересчете на всех этапах – эти проблемы знакомы как банкам, так и. Так что потребность во внедрении данного решения налицо.
Первый шаг реализации концепции – внедрение терминальных устройств (банкоматов, электронных кассиров, касс самообслуживания) с функцией замкнутого оборота наличных. Уже это дает серьезный эффект, например экономию на персонале, экономию на наличности (наличные средства используются более оптимально, меньше загружается средств в устройства), сокращаются­ риски, связанные с поддельными банкнотами (наши банкоматы проверяют каждую банкноту по семи степеням защиты), уменьшается количество инкассации.
Второй шаг – организация замкнутого оборота наличных средств внутри банковского отделения – между всеми банкоматами и электронными кассирами. Здесь эффект экономии достигается за счет балансирования использования всей наличности в отделении банка в различных устройствах и полной автоматизации учета и инкассации денег. Ни на одном этапе не происходит непосредственного контакта персонала с наличными деньгами, а значит, исключается человеческий фактор, ведущий к потерям, ошибкам, воровству и т. п. Общий объем наличных средств уменьшается, поскольку деньги в зависимости от текущей необходимости просто перемещаются от одного устройства к другому.
Следующий этап – включение в данный цикл расчетно-кассового центра. И наконец, обеспечение цикла замкнутого оборота наличных средств между банками и предприятиями розничной торговли. Деньги из расчетно-кассовых узлов магазина идут на главную кассу и оттуда в кассете могут загружаться непосредственно в банкомат, минуя расчетно-кассовый центр и банк. Таким образом исключается необходимость­ инкассирования наличности и ее пересчета в кассовых центрах. Появляется возможность наладить централизованное управление оборотом наличных средств между предприятиями торговли и банковской инфраструктурой. Благодаря использованию этой инновации можно достигнуть максимального уровня безопасности и прозрачности процессов оборота наличности, а также повысить эффективность этих процессов за счет снижения как минимум на 20% расходов на обслуживание денежного оборота. Кроме того, для самих и банков это означает сокращение объемов необходимой наличности и, следовательно, уменьшение размеров неработающего капитала.
Виталий– Ген.директор компании: «Сегодня в России только начинается ввод в промышленную эксплуатацию устройств с функцией. На 2010 мы общались с несколькими российскими банками, которые испытывают эту технологию и заинтересованы в расширении ее использования. Российский рынок представляется очень перспективным в этом отношении, если посмотреть на опыт сходных с Россией стран. Во-первых, Россия относится к так называемым cash-странам, где в обращении находится большой объем наличности. Во-вторых,­ это страна, где инкассация – дорогое удовольствие. Поэтому есть все предпосылки для того, чтобы устройствами с функцией обзавелись крупнейшие банки России. Конечно, первоначальные инвестиции высоки: сами устройства стоят дороже, для них потребуется создание специальной бухгалтерской базы, процедур контроля и т. д. Но сокращение затрат на обработку наличных средств при переходе на использование колоссально, и даже очевидные риски, связанные с возможностью приема и выдачи поддельных банкнот и другого рода мошенничеств, оказываются ничтожно малы на фоне той экономии, которую получает отрасль. В одном из крупнейших российских банков по результатам проекта по использованию функций в банкоматах расходы на инкассацию удалось снизить в 4 раза. Это стало возможным благодаря оптимизации, с одной стороны, объемов денежных средств в каждом устройстве, а с другой – сокращению числа инкассации. Сталкиваются с теми же проблемами, что и банки, и могут добиться столь же впечатляющих результатов. CCMS (система управления замкнутым оборотом наличных средств), в свою очередь, обеспечивает совместимость решений - одна и та же кассета с наличностью­ может стоять и в кассе магазина, и в банкомате, вы можете экономить не только на внутренней инкассации, но и на внешней – при транспортировке денег в банк или кэш-центр. Это огромная экономия уже не на уровне отдельного предприятия, а на уровне государства.[42]
3.2 Совершенствование деятельности Кировского ОСБ №7003 в сфере расчетно-кассовых операций
Банковское расчетно-кассовое обслуживание (РКО) - это тот комплекс услуг, без которого не может обойтись ни одно юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.
Каждому клиенту банка периодически необходимо осуществлять безналичные платежи, на его счета регулярно поступают денежные средства в различной валюте, ему часто требуются наличные средства. Все операции с денежными средствами на счетах юридических лиц осуществляются на основании распорядительных документов, заверенных подписями их руководителей.
А факты выполнения этих операций подтверждаются соответствующими банковскими документами. Существуют определенные правила документооборота, которые необходимо точно соблюдать и банкам, и их клиентам.
Еще каких десять лет назад для того, чтобы перечислить деньги своему контрагенту бухгалтер организации­ "вручную" готовил платежное поручение для банка и подписывал его у руководителя организации. Затем "платежку" надо было доставить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание этой организации и сдать, подождать, пока он проверит правильность заполнения документа, идентичность подписи руководителя, наличие необходимых средств на счете и введет документ в информационную базу банка. К выполнению операции по перечислению средств банк приступал только в том случае, если все было правильно оформлено.
В противном случае документ возвращался бухгалтеру организации, и все нужно было делать заново. При большом числе платежных документов подобные операции отнимали и у работников банка, и у клиентов много времени.
Кроме того, следовало еще получить у банка по телефону подтверждение выполнения операции и сходить туда за соответствующей выпиской. Иначе было нельзя - ведь все это документы строгой финансовой отчетности.
Сегодня системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО) принципиально изменили и технологию выполнения финансовых операций, и систему документооборота. Абсолютное большинство клиентов банков уже не носят банкирам­ платежные поручения и иные документы и не ходят в банк за выписками. Весь документооборот стал электронным, выполнение операций значительно ускорилось, затраты времени на заполнение и проверку документов многократно сократились.
Основных вариантов ДБО два: системы "Клиент Банк" и "ИНТЕРНЕТ-Банк". Для первой из них требуется, как правило, специальное программное и аппаратное обеспечение, обычная коммутируемая телефонная линия, модем и персональный компьютер.
При подготовке на компьютере платежного документа автоматически осуществляется проверка правильности его составления и формируется его электронная копия. Последняя заверяется электронной подписью распорядителя кредитов (ЭЦП), и в любое время может быть передана в банк, где после дополнительной проверки правильности оформления и возможности выполнения операции по счету передается в расчетно-кассовый центр.
При использовании системы "ИНТЕРНЕТ-Банк" никакого специального программного и аппаратного обеспечения не требуется - нужен лишь компьютер с выходом в Интернет и криптографические ключи (на отдельном носителе) для аутентификации клиента и осуществления электронной подписи.
Преимущества­ ДБО действительно очевидны. Их использование просто: электронные документы можно отправлять непосредственно из офиса, контроль правильности их формирования, заполнение некоторых полей шаблона осуществляются автоматически, как и ведение архива передаваемых и получаемых документов.
Итак, ДБО - это удобно: оно позволяет направлять в банк в электронном виде платежные поручения и иные документы; получать выписки, содержащие информацию о движении средств по счету; обмениваться с банком документами произвольного формата; использовать электронную цифровую подпись, имеющую равную юридическую силу с оригиналом. Наконец, это безопасно: в системе используются надежные средства аутентификации и защиты информации.
Электронная очередь также является совершенствованием в расчетно-кассовом обслуживании.
Электронная очередь в последние годы стала основным видом банковского оборудования, так как применяется практически всеми зарубежными и отечественными, коммерческими и государственными банками.
Электронная очередь это система оборудования, которая автоматизирует поток и распределение клиентов, а также помогает повысить комфорт обслуживания клиентов. В работе системы принимает­ участие техническое оборудование и профессиональные, которые предоставляют услуги клиентам.
Современное банковское оборудование, банкоматы и терминалы позволяют банкам разгрузить работу персонала, так как дают возможность клиенту совершить ряд банковских услуг не посещая отделения банка. Они просты в управлении, поэтому воспользоваться их услугами может каждый клиент банка. Но существует ряд банковских операций, которые невозможно осуществить без помощи профессионального банковского работника или нужна консультация специалиста, тогда приходится обращаться к услугам банка, которые оказывают в стенах офиса.
Электронная очередь несмотря на то, что создана для повышения уровня обслуживания клиентов, играет большую роль в организации работы обслуживающего персонала. Сотрудники банка благодаря налаженной системе работают в комфортных и спокойных условиях, без суеты и шума.
О преимуществе работы систем электронного управления очередями и внедрении в учреждениях банка сказано очень много, хотелось бы подробнее остановится на одном из преимуществ. Речь идет о конфиденциальности.
Многим клиентам банков знакома ситуация, когда дошла очередь обслуживания, но нет возможности­ конфиденциально провести диалог с сотрудником банка, так как клиента окружают люди стоящие в живой очереди. Для решения конфиденциальных вопросов приходится дожидаться, когда появится возможность остаться один на один с кассиром, пропуская остальных людей, стоящих в очереди, теряя драгоценное время. Электронная очередь позволяет провести конфиденциальную беседу или консультацию, так как в окошке обслуживается только один клиент, ожидающие очереди находятся в другом комфортном зале, и ему индивидуально уделяется время для решения всех вопросов и проведения банковских операций.

Операции выдачи денежной наличности отражаются в кассовом журнале по расходу ф.№266.

Получив от операционно-кассового работника расходные кассовые документы, кассовый работник обязан:

- проверить наличие подписей уполномоченных работников банка, оформивших и проверивших денежный чек или расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сверить сумму цифрами, проставленную в денежном чеке или расходном кассовом ордере, с суммой, указанной прописью;

- подготовить сумму денежной наличности, подлежащую выдаче;

- вызвать представителя организации по номеру чека или расходного кассового ордера (номеру жетона) и истребовать у него документ, удостоверяющий личность.  Сверить данные предъявленного документа, удостоверяющего личность представителя организации, с данными, указанными на чеке или расходном кассовом ордере 0402009;

- спросить сумму получаемой денежной наличности.   Сверить номер контрольной марки (талона, жетона), предъявляемой(го) в кассу, с номером на чеке (расходном ордере) и приклеить контрольную марку (талон) к чеку (ордеру), если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа;

- передать клиенту расходный кассовый документ для его подписания;

- спросить представителя организации, будет ли он пересчитывать полистно получаемую денежную наличность в банке;

- повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денежной наличности в присутствии представителя организации, выдать ему денежную наличность.  Подписать чек или три экземпляра расходного кассового ордера;

- выдать представителю организации второй экземпляр расходного кассового ордера, на котором также проставить штамп кассы.  Третий экземпляр ордера передается операционно-кассовому работнику, первый экземпляр остается у кассового работника.

Выдачу денежной наличности кассовый работник производит полными и неполными пачками, а также отдельными корешками банкнот, по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету – полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках без полистного пересчета и без пересчета по кружкам, соответственно, при условии сохранения неповрежденной упаковки.  Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки или обандероленные поперечной бандеролью, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом.

Выданную из кассы денежную наличность, упакованную в полные и неполные пачки, представитель организации проверяет не отходя от кассы по надписям на накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты – полистным пересчетом, монету – по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности упаковки пломб, пакеты, тюбики и отдельные монеты – пересчетом по кружкам в присутствии кассового работника, выдавшего денежную наличность.

Представитель организации имеет право по своему желанию пересчитать полистно полученную в банке денежную наличность.  Доставка денежной наличности в отведенное для пересчета место и пересчет осуществляются под контролем любого кассового работника.  На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется Акт ф.№0402145 или Акт об излишках/ недостачах ф.№378 в одном экземпляре.

Сумма недостачи возмещается клиенту, сумма излишков возвращается кассовому работнику.  Излишки денежной наличности приходуются на основании приходного кассового ордера 0402008, недостачи – на основании расходного кассового ордера 0402009, оформляемых на основании Акта ф.№0402145 или Акта об излишках/ недостачах ф.№378.  Акт ф.№0402145 или Акт об излишках/ недостачах ф.№378 вместе с приходным кассовым ордером 0402008/ расходным кассовым ордером 0402009 помещаются в отчет ВСП для последующего помещения в кассовые документы дня.

Заявление представителя организации о недостаче, выявлении неплатежеспособных, сомнительных банкнот или монеты удовлетворению не подлежит, если денежная наличность не была пересчитана им, не отходя от кассы или в отведенном для пересчета месте под контролем кассового работника банка.

Об этом у операционных касс на видном месте должно быть помещено объявление.

Представитель организации может одновременно предъявить в операционную кассу денежный чек и объявление на взнос наличными ф.№0402001, а также приходный/ расходный кассовый ордер на иностранную валюту.

В данном случае совершение операций осуществляется по каждому документу отдельно.  Совершение операций, при которых клиент, не внося денежной наличности, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными ф.№0402001, не допускается.

Сегодня «СКБ - Банк» удерживает лидирующие позиции на рынке расчётно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов. Отделение совершенствует ведение наличных и безналичных операций в национальной валюте, стремится обеспечить высокую скорость прохождения платежей. В банке применяются различные формы расчётов и гибкая тарифная политика, повышается качественный уровень работы с клиентами. Решён ряд технических проблем: отделы и службы банка обеспечены современными технологиями с использованием средств автоматизации, что позволило повысить безопасность банковских операций, скорость проведения платежей. Больше двадцати предприятий и организаций осуществляют свой электронный документооборот с использованием системы электронной связи «Клиент Банк».

Расчеты между клиентами в основном производятся через платежные поручения или платежные требования-поручения (Приложение Б). Рассмотрим расчеты платежным поручении, которым оплачиваются:
- расчеты за полученные товары и оказанные услуги
- предварительная оплата товаров
- перечисления в бюджет и Пенсионный фонд
Отправитель денег предоставляет в банк платежное поручение на бланках установленной формы в двух экземпляра, если плательщик и бенефициар обслуживаются в разных банках и в трех экземплярах, если плательщик и бенефициар находятся в одном банке. Платежное поручение принимается банком получателем в течение десяти календарных дней с указанной в нем даты выписки (исключение составляют платежные поручения при перечислении в бюджет - действительны 1 день, и перечисления в Пенсионный фонд – действительны три дня со дня их выписки).
При принятии от клиента платежного поручения менеджер проверяет:
- идентичность всех экземпляров
- полноту и правильность заполнения реквизитов (номер, число, месяц, год его выписки)
- полное наименование владельца счета, РНН, КОД.
- полное наименование отправителя денег, его БИК (банковский­ идентификационный код)
- соответствие суммы цифрами сумме прописью
- полное наименование банка бенефициара, его банковский идентификационный код
- в назначении платежа указывается предоплата или дата получения товара, оказания услуг, наименование товара, указание выполненных работ, оказанных услуг, ссылка на номер и дату товарно-транспортных накладных, счетов фактур, договоров, подтверждающих отпуск товара или оказания услуг, с обязательным выделением суммы налога на добавленную стоимость, либо запись «НДС не предусмотрен»
- кодовое обозначение назначения платежа (КНП)
- при перечислении платежей в бюджет указывается код бюджетной классификации и период, за который осуществляется платеж
- наличие печати и подписей уполномоченных лиц отправителя денег и соответствие их с электронными образцами подписей и оттиском печати из системы
- Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера, при отсутствии второй подписи, запись «Вторая подпись не предусмотрена»
- наличие средств на счете отправителя денег, отсутствие картотеки 2.
Исправления в платежных поручениях не допускаются.
При отсутствии замечаний, менеджер принимает от клиента­ документ для выполнения операции.
На первом экземпляре принятого к исполнению платежного поручения менеджер проставляет время приема платежа (в верхнем углу), дату оплаты и подпись (в нижнем правом углу), на остальных экземплярах в нижнем правом углу проставляет дату, подпись и штамп. Первый экземпляр передается в отдел платежных систем для дальнейшей обработки документа. Если платежу требуется немедленная санкция или выдача в «Платежную систему», то в верхнем правом углу платежного поручения делается пометка «Срочно». Третий экземпляр (при переводах) передается менеджеру, обслуживающему счет бенефициара для сверки и приложения к выписке по лицевому счету бенефициара.
Платежные поручения за выполненные работы, оказанные услуги и полученный товар принимаются только при наличии денежных средств на счете отправителя денег.
При предоставлении в банк платежных поручений на перечисление платежей в бюджет, но отсутствии средств на счете отправителя денег, платежные поручения приходуются в картотеку 2 на счет 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Перевод средств по поручению клиента выполняется следующими операциями:
-­ дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Корреспондентские счета банков» (1051)
Автоматическое взимание комиссии:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Ставка взимаемой комиссии зависит от времени принятия платежа: до13 часов - 202 тенге, после 14 часов до 17,00 часов 450 тенге, после 17.00 часов 1000 тенге.
При поступлении денежных средств на счета клиентов выполняются следующие операции:
- дебет «Корреспондентские счета банков» (1051)
- кредит «Текущие счета клиентов» (2203)
За поступление денежных средств на счет клиента автоматически снимается комиссия:
- дебет «Текущий счет клиента» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
Не снимается комиссия за поступление денежных средств на счет клиента в случае, если у клиента существует задолженность по картотека 2.
Клиент банка может получить денежную наличность по денежному чеку или по расходному кассовому ордеру (на свое усмотрение).
Расходные кассовые документы формируются при безусловном наличии на текущем счете клиента­ необходимой для снятия суммы, плюс суммы комиссий за получение наличных денег и за расходную операцию.
Если по расходному кассовому ордеру получает деньги кассир (или любое другое доверенное лицо), то он предъявляет доверенность-заявку, которая приобретается в банке, подписанную должностными лицами предприятия, которые значатся в электронной карточке с образцами подписей в системе.
На основании заявки-доверенности менеджер формирует расходный кассовый ордер, распечатывает его и передает его для проверки и подписи клиенту. Корешок от расчетно-кассового ордера передается клиенту, после чего клиенту необходимо подождать, когда его пригласят в кассу по сигналу на табло, на котором появляются три последние цифры корешка. Основная часть расчетно-кассового ордера передается контролеру, который проверяет на расчетно-кассовом ордере подпись менеджера, на доверенности – печать, подписи уполномоченных лиц на соответствие электронным образцам, подписывает ордер и передает его кассиру расходной кассы.
Кассир расходной кассы находит соответствующую запись в системе, созданную менеджером, сверяет расчетно-кассовый ордер с экранной формой, готовит к выдаче необходимую сумму денег и­ вызывает клиента по электронному табло. Кассир устанавливает личность получателя, сверяет данные паспорта или удостоверения с теми данными, которые внесены в расчетно-кассовый ордер, проверяет наличие подписей менеджера, контролера, клиента и санкционирует документ. Кассиром расходной кассы повторно пересчитывается сумма в присутствии клиента, передается ордер на подпись клиенту в получении суммы, проставляет на корешке расчетно-кассового ордера свою печать и подпись, после чего кассир выдает клиенту деньги. Клиент, получив от кассира деньги, обязан пересчитать полученные деньги.

выполняются следующие операции:
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Касса банка» (1001)
Вторая проводка выполняется автоматически - снятие комиссии с клиента на счет доходов банка (4411).
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка
- дебет «Текущие счета клиентов» (2203)
- кредит «Операционные и разные доходы» (4411)
При приеме наличных денежных средств на текущий счет, выполняются следующие проводки:
- дебет «Касса банка» (1001)
- кредит «Текущий счет клиента» (2203)
Автоматическое снятие комиссии со счета клиента на счет доходов банка.
При выдаче наличной иностранной валюты выполняются те же операции, что и при снятии наличных денежных средств в тенге.
Наличные средства с валютных счетов юридических лиц-резидентов могут быть сняты на выплату заработной платы нерезидентам и на расходы, связанные с выездом их работников в зарубежные служебные командировки. Неиспользованная часть ранее снятых наличных валютных средств подлежит обязательному зачислению на их счета в течение 10 дней со дня окончания срока командировки.
При перечислении­ денежных средств в тенге на покупку иностранной валюты выполняются проводки:
- дебет «Прочие транзитные счета» (1870)
- кредит « Корреспондентские счета банка» (1051)
При зачислении иностранной валюты от банка-корреспондента на корреспондентский счет НОСТРО выполняется проводка:
- дебет« Корреспондентские счета банка в других банках» (1052)
- кредит «Прочие транзитные счета» (1870)
Переоценка иностранной валюты осуществляется еженедельно по курсу тенге к иностранным валютам установленному НБ РК.
При положительной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «иностранной валюты в тенге» (1859) - активные счета в иностранной валюте
- кредит «Доходы по купле-продаже и переоценки иностранной валюты» (4530) – пассивные счета в иностранной валюте
При отрицательной курсовой разнице выполняются проводки:
- дебет «Потери по купле-продаже и переоценки иностранной валюты»
(5530) - пассивные счета в иностранной валюте
- кредит «иностранной валюты в тенге» (1859) -активные счета в иностранной валюте.
1.4 Особенности автоматизаций­ кассовой работы в банковской деятельности
Для облегчения рутинной работы операционного и кассового персонала встает вопрос об автоматизации выполняемых операций.
Мы знаем, что деловой мир сегодня немыслим без применения современных информационных и телекоммуникационных технологий. В современных условиях преуспевает тот, кто владеет информацией, умеет организовать быстрый и надежный обмен информацией, успевает своевременно ее проанализировать и принять адекватные управленческие решения. Использование сетевых телекоммуникационных технологий в банковском деле способствует (Приложение А):
- ускорению банковских операций и, следовательно, ускорению оборота банковского капитала;
- совершенствованию управленческих функций за счет ускорения обмена информацией между головным офисом и подчиненными подразделениями;
- привлечению клиентов, заинтересованных в быстром и качественном обслуживании;
- повышению производительности труда банковских служащих за счет его автоматизации.

Установление корреспондентских отношений сопровождается, как правило, открытием корреспондентских счетов: «лоро» (Ваш счет у нас) и «ностро» (наш счет у Вас). Счета «лоро» - счета, открываемые нашим банком на имя банков-корреспондентов и отражаемые в пассиве баланса нашего банка, а счета «ностро» - счета, отражаемые в активе баланса, на которых учитывается движение средств нашего банка в банках-корреспондентах. Таким образом, счета «ностро» в одном банке являются счетами «лоро» у его банков-корреспондентов. Операции по счетам «лоро» являются определяющими, именно они отражаются на соответствующих счетах «ностро» по методу зеркальной бухгалтерии.
Платежи и расчеты по корреспондентским счетам осуществляются, как правило, в пределах остатка средств на них. Возможно и предоставление банку-корреспонденту - владельцу счета краткосрочного кредита (овердрафта) путем осуществления платежей сверх остатка денег на счете. Эта возможность обычно оговаривается заранее, при заключении­ корреспондентского договора.

При выявлении расхождений фактического наличия остатков денежной наличности или ценностей с данными учета производится их повторный пересчет.
О результатах пересчета составляется акт произвольной формы в 2-х экземплярах, при обнаружении недостачи/ излишка акт составляется в 3-х экземплярах. Акт подписывается руководителем ВСП (заместителем руководителя ВСП), заведующим кассой (кассиром) и кассовым работником, на рабочем месте которого производился пересчет. Первый экземпляр акта подшивается в отдельную папку, которая хранится на рабочем месте заведующего кассой, второй – прилагается к заявлению клиента и служит основанием для принятия решения по заявлению клиента и официального ответа клиента, и 3-й экземпляр, при наличии, вместе с кассовым ордером помещается в кассовые документы дня.
Заведующий кассой/ кассовый работник ВСП (за исключением обменного пункта) может осуществлять проверку подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств (группы государств) в соответствии с утвержденными Сбербанком России тарифами на основании заявления ф.№354 составленного клиентом.

Проверка подлинности банкнот Банка России/ иностранных государств должна проводится с помощью технических средств контроля подлинности денежных знаков.
В качестве вспомогательных технических средств при проведении проверки подлинности могут использоваться автоматические (полуавтоматические) устройства для проверки подлинности банкнот. Производить проверку подлинности банкнот только с использованием указанных устройств запрещается.
До начала операции по проверке подлинности, приема от клиента банкнот и комиссионного вознаграждения за проверку подлинности банкнот кассовый работник предупреждает клиента, что банкноты, вызывающие сомнение в подлинности или имеющие признаки подделки, не возвращаются.

В (Германия) прошла ежегодная Международная выставка и Форум 2010 для банков и предприятий розничной торговли. Участники и посетители смогли ознакомиться с новейшими информационными технологиями, применимыми в банковской индустрии и в розничной торговле.
Представленная на форуме 2010 линейка новых решений позволит максимально оптимизировать процессы управления наличностью в торговых предприятиях и банках и символизирует совершенно новый подход к решению данной задачи. Портфель решений, получивший название (система управления замкнутым оборотом наличных средств), позволяет автоматизировать соответствующие процессы, в которых раньше использовался ручной труд.
В состав портфеля решений CCMS входят системы наличных средств, банкоматы, сейфы для банкоматов и POS-терминалы. С помощью этого портфеля решений компания стремится­ максимально автоматизировать процессы обработки наличности в банках и на предприятиях торговли, создать замкнутые циклы оборота наличных средств и сократить цепочки. Это может быть достигнуто путем внедрения соответствующих решений как в банках, так и в торговых организациях, обеспечивая единую концепцию хранения и транспортировки банкнот.
Концепция управления замкнутым оборотом наличных средств будет реализовываться пошагово как в России, так и во всем мире. Есть очевидная бизнес-задача – розничные банки и розничная торговля, получая наличные от клиента, теряют огромные средства на их обработку. Хищения, потери, затраты времени на обработку и ошибки при бесконечном пересчете на всех этапах – эти проблемы знакомы как банкам, так и. Так что потребность во внедрении данного решения налицо.
Первый шаг реализации концепции – внедрение терминальных устройств (банкоматов, электронных кассиров, касс самообслуживания) с функцией замкнутого оборота наличных. Уже это дает серьезный эффект, например экономию на персонале, экономию на наличности (наличные средства используются более оптимально, меньше загружается средств в устройства), сокращаются­ риски, связанные с поддельными банкнотами (наши банкоматы проверяют каждую банкноту по семи степеням защиты), уменьшается количество инкассации.
Второй шаг – организация замкнутого оборота наличных средств внутри банковского отделения – между всеми банкоматами и электронными кассирами. Здесь эффект экономии достигается за счет балансирования использования всей наличности в отделении банка в различных устройствах и полной автоматизации учета и инкассации денег. Ни на одном этапе не происходит непосредственного контакта персонала с наличными деньгами, а значит, исключается человеческий фактор, ведущий к потерям, ошибкам, воровству и т. п. Общий объем наличных средств уменьшается, поскольку деньги в зависимости от текущей необходимости просто перемещаются от одного устройства к другому.
Следующий этап – включение в данный цикл расчетно-кассового центра. И наконец, обеспечение цикла замкнутого оборота наличных средств между банками и предприятиями розничной торговли. Деньги из расчетно-кассовых узлов магазина идут на главную кассу и оттуда в кассете могут загружаться непосредственно в банкомат, минуя расчетно-кассовый центр и банк. Таким образом исключается необходимость­ инкассирования наличности и ее пересчета в кассовых центрах. Появляется возможность наладить централизованное управление оборотом наличных средств между предприятиями торговли и банковской инфраструктурой. Благодаря использованию этой инновации можно достигнуть максимального уровня безопасности и прозрачности процессов оборота наличности, а также повысить эффективность этих процессов за счет снижения как минимум на 20% расходов на обслуживание денежного оборота. Кроме того, для самих и банков это означает сокращение объемов необходимой наличности и, следовательно, уменьшение размеров неработающего капитала.
Виталий– Ген.директор компании: «Сегодня в России только начинается ввод в промышленную эксплуатацию устройств с функцией. На 2010 мы общались с несколькими российскими банками, которые испытывают эту технологию и заинтересованы в расширении ее использования. Российский рынок представляется очень перспективным в этом отношении, если посмотреть на опыт сходных с Россией стран. Во-первых, Россия относится к так называемым cash-странам, где в обращении находится большой объем наличности. Во-вторых,­ это страна, где инкассация – дорогое удовольствие. Поэтому есть все предпосылки для того, чтобы устройствами с функцией обзавелись крупнейшие банки России. Конечно, первоначальные инвестиции высоки: сами устройства стоят дороже, для них потребуется создание специальной бухгалтерской базы, процедур контроля и т. д. Но сокращение затрат на обработку наличных средств при переходе на использование колоссально, и даже очевидные риски, связанные с возможностью приема и выдачи поддельных банкнот и другого рода мошенничеств, оказываются ничтожно малы на фоне той экономии, которую получает отрасль. В одном из крупнейших российских банков по результатам проекта по использованию функций в банкоматах расходы на инкассацию удалось снизить в 4 раза. Это стало возможным благодаря оптимизации, с одной стороны, объемов денежных средств в каждом устройстве, а с другой – сокращению числа инкассации. Сталкиваются с теми же проблемами, что и банки, и могут добиться столь же впечатляющих результатов. CCMS (система управления замкнутым оборотом наличных средств), в свою очередь, обеспечивает совместимость решений - одна и та же кассета с наличностью­ может стоять и в кассе магазина, и в банкомате, вы можете экономить не только на внутренней инкассации, но и на внешней – при транспортировке денег в банк или кэш-центр. Это огромная экономия уже не на уровне отдельного предприятия, а на уровне государства.[42]
3.2 Совершенствование деятельности Кировского ОСБ №7003 в сфере расчетно-кассовых операций
Банковское расчетно-кассовое обслуживание (РКО) - это тот комплекс услуг, без которого не может обойтись ни одно юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.
Каждому клиенту банка периодически необходимо осуществлять безналичные платежи, на его счета регулярно поступают денежные средства в различной валюте, ему часто требуются наличные средства. Все операции с денежными средствами на счетах юридических лиц осуществляются на основании распорядительных документов, заверенных подписями их руководителей.
А факты выполнения этих операций подтверждаются соответствующими банковскими документами. Существуют определенные правила документооборота, которые необходимо точно соблюдать и банкам, и их клиентам.
Еще каких десять лет назад для того, чтобы перечислить деньги своему контрагенту бухгалтер организации­ "вручную" готовил платежное поручение для банка и подписывал его у руководителя организации. Затем "платежку" надо было доставить в банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание этой организации и сдать, подождать, пока он проверит правильность заполнения документа, идентичность подписи руководителя, наличие необходимых средств на счете и введет документ в информационную базу банка. К выполнению операции по перечислению средств банк приступал только в том случае, если все было правильно оформлено.
В противном случае документ возвращался бухгалтеру организации, и все нужно было делать заново. При большом числе платежных документов подобные операции отнимали и у работников банка, и у клиентов много времени.
Кроме того, следовало еще получить у банка по телефону подтверждение выполнения операции и сходить туда за соответствующей выпиской. Иначе было нельзя - ведь все это документы строгой финансовой отчетности.
Сегодня системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО) принципиально изменили и технологию выполнения финансовых операций, и систему документооборота. Абсолютное большинство клиентов банков уже не носят банкирам­ платежные поручения и иные документы и не ходят в банк за выписками. Весь документооборот стал электронным, выполнение операций значительно ускорилось, затраты времени на заполнение и проверку документов многократно сократились.
Основных вариантов ДБО два: системы "Клиент Банк" и "ИНТЕРНЕТ-Банк". Для первой из них требуется, как правило, специальное программное и аппаратное обеспечение, обычная коммутируемая телефонная линия, модем и персональный компьютер.
При подготовке на компьютере платежного документа автоматически осуществляется проверка правильности его составления и формируется его электронная копия. Последняя заверяется электронной подписью распорядителя кредитов (ЭЦП), и в любое время может быть передана в банк, где после дополнительной проверки правильности оформления и возможности выполнения операции по счету передается в расчетно-кассовый центр.
При использовании системы "ИНТЕРНЕТ-Банк" никакого специального программного и аппаратного обеспечения не требуется - нужен лишь компьютер с выходом в Интернет и криптографические ключи (на отдельном носителе) для аутентификации клиента и осуществления электронной подписи.
Преимущества­ ДБО действительно очевидны. Их использование просто: электронные документы можно отправлять непосредственно из офиса, контроль правильности их формирования, заполнение некоторых полей шаблона осуществляются автоматически, как и ведение архива передаваемых и получаемых документов.
Итак, ДБО - это удобно: оно позволяет направлять в банк в электронном виде платежные поручения и иные документы; получать выписки, содержащие информацию о движении средств по счету; обмениваться с банком документами произвольного формата; использовать электронную цифровую подпись, имеющую равную юридическую силу с оригиналом. Наконец, это безопасно: в системе используются надежные средства аутентификации и защиты информации.
Электронная очередь также является совершенствованием в расчетно-кассовом обслуживании.
Электронная очередь в последние годы стала основным видом банковского оборудования, так как применяется практически всеми зарубежными и отечественными, коммерческими и государственными банками.
Электронная очередь это система оборудования, которая автоматизирует поток и распределение клиентов, а также помогает повысить комфорт обслуживания клиентов. В работе системы принимает­ участие техническое оборудование и профессиональные, которые предоставляют услуги клиентам.
Современное банковское оборудование, банкоматы и терминалы позволяют банкам разгрузить работу персонала, так как дают возможность клиенту совершить ряд банковских услуг не посещая отделения банка. Они просты в управлении, поэтому воспользоваться их услугами может каждый клиент банка. Но существует ряд банковских операций, которые невозможно осуществить без помощи профессионального банковского работника или нужна консультация специалиста, тогда приходится обращаться к услугам банка, которые оказывают в стенах офиса.
Электронная очередь несмотря на то, что создана для повышения уровня обслуживания клиентов, играет большую роль в организации работы обслуживающего персонала. Сотрудники банка благодаря налаженной системе работают в комфортных и спокойных условиях, без суеты и шума.
О преимуществе работы систем электронного управления очередями и внедрении в учреждениях банка сказано очень много, хотелось бы подробнее остановится на одном из преимуществ. Речь идет о конфиденциальности.
Многим клиентам банков знакома ситуация, когда дошла очередь обслуживания, но нет возможности­ конфиденциально провести диалог с сотрудником банка, так как клиента окружают люди стоящие в живой очереди. Для решения конфиденциальных вопросов приходится дожидаться, когда появится возможность остаться один на один с кассиром, пропуская остальных людей, стоящих в очереди, теряя драгоценное время. Электронная очередь позволяет провести конфиденциальную беседу или консультацию, так как в окошке обслуживается только один клиент, ожидающие очереди находятся в другом комфортном зале, и ему индивидуально уделяется время для решения всех вопросов и проведения банковских операций.

Важным компонентом во взаимодействии с клиентурой менеджеры банка считают способность банка предложить клиентам комплексное банковское обслуживание. Чем больше услуг получает клиент, тем теснее его связь с банком. Усилия по расширению количества услуг уже позволили банку увеличить доходы от обслуживания юридических лиц.

Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) юридических лиц в «СКБ - Банк» видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут – это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и, следовательно, о повышении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов (штук) юридических лиц по РКО, что, исходя из таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по РКО юридических лиц в «СКБ - Банк» четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %), что указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка. Рассмотрим динамику остатков на расчетных счетах клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию таблица 1.

Таблица 1 – Динамика остатков на расчетных счетах клиентов.

Среднедневные остатки (тыс. руб.) 2014 год 2015 год
I кв.

II

кв.

III

кв.

IV

кв.

I кв.

II

кв.

III

кв.

IV

кв.

90000 95900 120300 150000 153000 169500 180700 200000
Количество счетов (штук). 1850 1990 2300 2700 2890 3112 3357 3500
Доля остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %). 9% 9,3 12% 14,3% 14,5% 17% 17,5% 20%

 

Графически динамика остатков на расчетных счетах клиентов по расчетно-кассовому обслуживанию представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика остатков на расчетных счетах клиентов ПАО «СКБ - Банк» в 2014-2015 гг.

Рассматривая динамику доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц вполне четко заметно ее постоянный рост, особенно – это характерно при переходе со второго на третий квартал 2015 года, данный период в экономике нашей области подразумевает экономический рост в сфере бизнеса. Соответственно доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в процентном соотношении, не только в «СКБ - Банк», но и в других коммерческих банках страны. Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

Доходы от расчетно-кассового обслуживания (тыс. руб.). 2014 год 2015 год
I кв.

II

кв.

III

кв.

IV

кв.

I кв.

II

кв.

III

кв.

IV

кв.

210 390 750 800 875 930 1010 1250
Доля доходов в общей сумме доходов (в %). 0,7% 1,1% 1,5% 1,9% 2% 2,5% 3,7% 4,0%

 

Расходы от расчетно-кассового обслуживания в «СКБ - Банк» показывают ее рост, однако если сопоставить их с доходами по РКО, то это незначительно, так как их соотношение два к одному, доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы — это характерно только в 2014 году, когда назревает рост в экономике области, а, следовательно, и увеличение количества операций и рост массы счетов юридических лиц в сфере расчетно-кассового обслуживания. Пик преобладания доходов над расходами, однако приходится к 2015 году, здесь доходы по расчетно-кассовому обслуживанию в три раза превышают расходы по РКО, что говорит о выгодности работы в этом направлении. Рассматривая же долю расходов в общей сумме расходов по отношению к доходной части можно сказать с уверенностью о том, что с каждым моментом времени все выгоднее и выгоднее работать в области РКО и что доля расходов в общей сумме расходов не так велика, а лучше сказать даже низка. Динамика расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц представлена в таблице 2.3.

Таблица 3 – Динамика расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц

Расходы от расчетно-кассового обслуживания (тыс. руб.). 2014 год 2015 год
I кв.

II

кв.

III

кв.

IV

кв.

I кв.

II

кв.

III

кв.

IV

кв.

115 170 250 300 310 350 370 375
Доля расходов в общей сумме расходов (в %). 0,1% 0,3% 0,5% 0,7% 0,7% 0,8% 1,10% 1,25%

 

Отражение динамики расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц представлено на рисунке 3.

Рисунок 3 - Динамика расходов от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в 2014-2015 гг.

Таким образом, кассовые операции в «СКБ - Банк» имеют большое значение как для банка так и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.

Наличные средства выдаются «СКБ - Банком» через свои кассы на протяжении операционного дня:

- Предприятиям  с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;

- Физическим лицам по расходным кассовым ордерам.

Заключение

 

Платежи наличными независимо от их доли в общем объеме платежей остаются логически первой, исходной, наиболее простой и нередко незаменимой формой платежей. Для их осуществления необходимо наличное денежное обращение, а, следовательно, государственная организация такого обращения в широком смысле слова.

Юридические лица могут вносить наличные деньги только на свои расчетные (текущие) счета. Это означает, что банк обязан и должен быть готов принять всю наличность, которую клиент должен или хочет внести на свой счет в банке. Имеется в виду, в частности, что для кассового обслуживания клиентов, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банк в занимаемом им здании должен создать кассовый узел, оборудованный надлежащим образом.

Денежную наличность клиенты — юридические лица (или их обособленные подразделения) сдают в кассы банков либо непосредственно, либо с помощью посредников, в роли которых могут выступать или предприятия почтовой связи, или инкассаторские службы самих банков (если таковые имеются), или специализированные инкассаторские службы.

Инкассация денежной выручки клиентов (особенно торговых организаций) и иных ценностей может быть привлекательным самостоятельным направлением деятельности банка. Банк, заинтересовавшийся этим бизнесом, должен для себя решить, какой организационный вариант в его конкретных обстоятельствах предпочтительнее: создавать ли в составе банка инкассаторское подразделение или учредить специализированную инкассаторскую фирму в качестве своей дочерней НКО.

Банк по согласованию с руководителями клиентов — юридических лиц устанавливает для каждого из них порядок и сроки сдачи наличности исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы. Указанные сроки должны составлять, как правило, не более суток с момента поступления денег в кассы клиентов.

Касса банка может принять от клиента наличные и в качестве комиссионной платы за некоторые свои услуги (например, за выдачу чековой книжки, за отдельные кассовые операции с наличностью).

Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц.

От клиентов — физических лиц наличные принимаются по приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полученных ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется для этого безналичным перечислением средств), продаже им ценных бумаг, по извещениям и квитанциям — в уплату налогов, страховых и других сборов, коммунальных платежей.

Наличные могут быть приняты также от любого физического лица, не имеющего счета в данном банке, желающего в безналичном порядке перевести деньги в пользу юридического лица в этот же или в другой банк (см. документ Банка России оперативного характера — «О переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» от 23 ноября 1998 г. № 327-Т). Такие денежные переводы вправе принимать и дополнительные офисы банков (филиалов банков).

Также без открытия банковского счета в российском уполномоченном банке физическое лицо — резидент может перевести из РФ рубли или валюту в заграничные банки в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США в течение одного операционного дня.

Как уже отмечено, юридические лица обязаны сдавать в банки все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассах; сверх указанных лимитов они могут хранить в своих кассах наличные только для выдачи в установленные сроки заработной платы, выплат социального характера и стипендий, но не свыше трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти дней), включая день получения денег в банке. По истечении указанного срока не использованные по назначению суммы наличных сдаются в банк.

Юридические лица по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассы денежную выручку на цели, предусмотренные в федеральных законах и иных правовых актах, включая нормативные акты ЦБ.

Юридические лица могут получать наличные в банках, в которых открыты их счета, на цели, установленные в федеральных законах, иных

Клиентам — физическим лицам наличные рубли могут или должны выдаваться через кассы банков: при частичном или полном изъятии ими своих вкладов и/или начисленных на вклады сумм процентов; при покупке у них ценных бумаг; при выдаче им кредитов (альтернативный вариант — зачисление в безналичном порядке соответствующей суммы на счет физического лица в банке); при совершении обменных и разменных кассовых операций; в других случаях, предусмотренных в законе или иных нормативных правовых актах.

Наличные выдаются, как правило, за счет текущих поступлений наличности в кассы банков. Если таких поступлений недостаточно для удовлетворения потребностей клиентов, то банки должны подкреплять свои операционные кассы в установленном порядке, т.е. покупать наличность в РКЦ Банка России. Этот процесс регламентируется:

  • Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
  • документом «О порядке выдачи наличных денег кредитным организациям» от 19 августа 1998 г. № 176-Т.